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参考答案
一、单项选择题
1、【正确答案】：B
【答案解析】：评级程序在不同商业银行间的做法大同小异。以某银行评级程序为例：银行初评部门在调查分析的基础上，进行客户信用等级初评，核定客户授信风险限额，并将完整的信用评级材料报送同级行风险管理部门审核。风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级行主管风险管理的行领导。
参见教材P146。
2、【正确答案】：A
【答案解析】：资产收益率是客户税前净利润与资产平均总额的比率，其计算公式为：资产收益率=税前净利润/资产平均总额×100%。
参见教材P141。
3、【正确答案】：A
【答案解析】：选项A应该是固定资产周转率高，说明固定资产投资得当，结构合理。
参见教材P139。
4、【正确答案】：A
【答案解析】：赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣。
参见教材P139。
5、【正确答案】：D
【答案解析】：选项ABC都属于长期偿债能力分析指标。反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。
参见教材P135。
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6、【正确答案】：D
【答案解析】：利息保障倍数越高，说明借款人支付利息费用的能力越强。一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。一般认为流动比率在 2左右比较合适。故D选项符合题意。
参见教材P135。
7、【正确答案】：C
【答案解析】：所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。
参见教材P134。
8、【正确答案】：C
【答案解析】：现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
参见教材P129。
9、【正确答案】：B
【答案解析】：损益表分析通常采用结构分析法。
参见教材P128。
10、【正确答案】：A
【答案解析】：在分析资金结构是否合理时要注意以下两方面内容：(1)资产负债表结构是否合理，即长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产由短期资金支持;(2)企业经营风险水平，即企业控制和管理的全部资产的不确定性。
参见教材P126。
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11、【正确答案】：A
【答案解析】：选项A长期借款属于长期负债。
参见教材P124。
12、【正确答案】：C
【答案解析】：借款人在一年内不能变现的那部分资产称做非流动资产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。
参见教材P124。
13、【正确答案】：D
【答案解析】：结构分析是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。
参见教材P123。
14、【正确答案】：B
【答案解析】：效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。选项B属于杠杆比率。
参见教材P122。
15、【正确答案】：D
【答案解析】：营运能力是指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率，它不仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力，而且也影响着借款人的偿债能力和盈利能力。
参见教材P121。
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16、【正确答案】：D
【答案解析】：经营业绩分析指标包括：与行业比较的销售增长率、市场占有率、主营业务指标(即主营业务收入占销售收入总额的比重)。
参见教材P120。
17、【正确答案】：D
【答案解析】：收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。
参见教材P119。
18、【正确答案】：A
【答案解析】：企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要，不分彼此。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投入较大;间接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。
参见教材P119。
19、【正确答案】：B
【答案解析】：对公司高管人员素质的评价主要包括以下方面的内容：教育背景、商业经验、修养品德、经营作风和进取精神。
参见教材P117。
20、【正确答案】：A
【答案解析】：本题考查客户法人治理结构不完善的相关内容。
参见教材P116。
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二、多项选择题
1、【正确答案】：ABCDE
【答案解析】：5Ps分析系统包括：个人因素(Personal)、资金用途因素(Purpose)、还款来源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企业前景因素(Perspective)。
参见教材P144。
2、【正确答案】：ABDE
【答案解析】：营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。常用的比率有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率。
参见教材P138―141。
3、【正确答案】：ABCE
【答案解析】：净资产包括两部分：一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
参见教材P124。
4、【正确答案】：ACDE
【答案解析】：本题考查借款人的盈利能力指标分析。选项B应该是成本费用利润率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。
参见教材P133。
5、【正确答案】：ABC
【答案解析】：现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
参见教材P129。
6、【正确答案】：ACDE
【答案解析】：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
参见教材P124。
7、【正确答案】：ABDE
【答案解析】：信息披露的实际质量难以保证。很多上市公司信息披露的形式大于内容，甚至有时在形式上亦未能达到要求。其主要原因在于：一是缺乏对信息披露主体的有效法律约束机制;二是行政干预和资本市场缺乏足够的竞争;三是客户内部缺乏有效的信息披露实施机制。
参见教材P116。
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