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一、单项选择题
1.【答案】C
【解析】证券公司承销股票的，应当按照承担包销义务的承销金额的10%计算风险准备。
证券公司承销公司债券的，应当按照承担包销义务的承销金额的5%计算风险准备。
证券公司承销政府债券的，应当按照承担包销义务的承销金额的2%计算风险准备。
2.【答案】A
【解析】股东大会决定修改章程必须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
3.【答案】C
【解析】普通决议，应当由出席会议的股东所持表决权的半数以上以上通过。股东大会作出特别决议，应当由出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
4.【答案】D
【解析】清算组应当在成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权。
5.【答案】B
【解析】公司有以下原因之一的，可以解散：
(1)公司章程规定的营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现。
(2)股东大会决议解散。
(3)因公司合并或分立需要解散。
(4)依法被吊销执照、责令关闭或被撤销。
(5)当公司经营管理发生严重困难，继续存续会试股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权5%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。
其中因(1)、(2)、(4)、(5)项而解散的，应当在解散事由出现之日起5日内成立清算组，开始清算。
6.【答案】C
【解析】招股说明书摘要应尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人的情况，做到简明扼要、通俗易懂。
7.【答案】C
【解析】每次参加发审委会议的发审委委员为7名。表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过。
8.【答案】C
【解析】发行费用是指发行人在股票发行申请和实际发行过程中发生的费用，该费用可在股票溢价发行收入中扣除，主要包括以下内容：①承销费用;②发行人支付给中介机构的费用，包括申报会计师费用、律师费用、评估费用、承销费用、保荐费用以及上网发行费用等。在发行费用中不应包括“财务顾问费”;同时，发行费用中不应包括“其他费用”项目。
9.【答案】D
【解析】管理层的讨论与分析不应仅限于财务因素，还应包括非财务因素;不应仅以引述方式重复财务
报表的内容，还应选择使用逐年比较、与同行业对比分析等便于理解的形式进行分析。
10.【答案】C
【解析】发行人的重大会计政策或会计估计与可比上市公司存在较大差异，或者按规定将要进行变更的，应分析重大会计政策或会计估计的差异或变更对公司利润产生的影响。
11.【答案】B
【解析】提供盈利预测的发行人应当补充披露基于盈利预测的发行市盈率。每股收益按发行当年经会计师事务所审核的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润预测数除以发行后总股本计算。
12.【答案】C
【解析】股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
13.【答案】B
【解析】上市报告书(申请书)在上市公司申请增发新股的可流通股份上市时向上海证券交易所提交的申请文件。
14.【答案】D
【解析】由于可转换公司债券有一定的转换期限，在不同时点上，股票价格不同，转换价值也不相同。
15.【答案】B
【解析】由于可转换公司债券的持有者可以按照债券上约定的转股价格在转股期内行使转股权利，这实际上相当于以转股价格为期权执行价格的美式买权，一旦市场价格高于期权执行价格，债券持有者就可以行使美式买权，从而获利。
证券从业资格投资基金重难点汇总 2013证券从业《证券发行与承销》押题测试卷九
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16.【答案】B
【解析】可交换公司债券是指上市公司的股东依法发行、在一定期限内依据约定的条件可以交换成该股东所持有的上市公司股份的公司债券。
17.【答案】D
【解析】投资者在买入债券时，可免缴佣金，证券交易所也不向代理机构收取买卖国债的经手费用。买卖成交后，客户认购的国债自动过户至客户的账户内，并完成国债的认购登记手续。客户的认购款通过证券交易所锁定，于当日划入承销商在证券交易所的清算账户中，资金回收安全、迅速。
18.【答案】D
【解析】根据《短期融资券管理办法》第一章第三条和第二章第十三条的规定，短期融资券是指企业依照本办法规定的条件和程序在银行间债券市场发行和交易，约定在一定期限内还本付息，最长期限不超过365天的有价证券。
19.【答案】D
【解析】发行人可聘请信托投资公司、基金管理公司、证券公司、律师事务所、证券投资咨询机构等机构担任债权代理人。
20.【答案】A
【解析】选项B所述不属于尽职调查的作用。
21.【答案】A
【解析】特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。属于下列情形之一的，36个月内不得转让：特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人;特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权;特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。
22.【答案】C
【解析】根据中国银行间市场交易商协会2008年4月16日发布的《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》，中期票据是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。
23.【答案】C
【解析】凭证式国债承销团成员原则上不超过40家;记账式国债承销团成员原则上不超过60家，其中甲类成员不超过20家。
24.【答案】B
【解析】证券公司投资银行业务风险(质量)控制与投资银行业务运作应适当分离，客户回访应主要由投资银行风险(质量)控制部门完成。
25.【答案】A
【解析】《公司法》第九十一条规定，发起人应当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。
26.【答案】D
【解析】股份有限公司修改公司章程，必须经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。
27.【答案】A
【解析】发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。此外，发起人的义务还包括：①公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴;其他发起人承担连带责任;②公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的发起人补足其差额;其他发起人承担连带责任;③不得虚假出资或者在公司成立后抽逃出资，不得在申请公司登记时使用虚假证明文件或采取其他欺诈手段虚报注册资本，否则，将承担相应的法律责任，严重者依据《中华人民共和国刑法》承担刑事责任。
28.【答案】B
【解析】我国目前遵循的是法定资本制的原则，不仅要求公司在章程中规定资本总额，而且要求在设立登记前认购或募足完毕。
29.【答案】A
【解析】《公司法》第一百四十二条规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。
30.【答案】D
【解析】董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。
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31.【答案】C
【解析】上市公司在每一会计年度结束之日起4个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6个月结束之日起2个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送半年度财务会计报告。
32.【答案】A
【解析】一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。2个以上公司合并设立1个新的公司为新设合并，合并各方解散。
33.【答案】A
【解析】清算组在清算期间行使下列职权：①清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单;②通知、公告债权人;③处理与清算有关的公司未了结的业务;④ 清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;⑤清理债权、债务;⑥处理公司清偿债务后的剩余财产;⑦代表公司参与民事诉讼活动。
34.【答案】C
【解析】在审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数，并担任召集人。
35.【答案】D
【解析】审计风险=固有风险×控制风险×检查风险=20%×40%×20%-1.6%
36.【答案】B
【解析】经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。
37.【答案】C
【解析】招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。
38.【答案】C
【解析】招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效。
39.【答案】C
【解析】派出机构应于10个工作E1内对辅导机构提交的备案材料的齐备性进行审查。
40.【答案】B
【解析】辅导工作结束至保荐人推荐期间发生1/3以上董事、监事、高级管理人员变更，需要重新辅导。
41.【答案】B
【解析】内部融资不需要直接向外支付相关的资金使用费，同时也省却了发行股票和债券所花费的高昂
的筹资费用。内部融资的成本主要是机会成本，而不表现为直接的财务成本。
42.【答案】C
【解析】股票的发行价格不得低于票面金额。
43.【答案】C
【解析】主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内通知相关银行，将应付给发行人的资金(如有)支付给发行人。
44.【答案】A
【解析】在包销数额内的新股发行完成后，发行人应当发布股份变动公告。在实施超额配售选择权所涉及的股票发行验资工作完成后的3个工作日内，发行人应当再次发布股份变动公告。
45.【答案】C
【解析】申购日后的T+4日，发行人和主承销商公布中签结果，中国结算上海分公司对未中签部分的申购款予以解冻，如发行价格低于价格区间上限，差价部分退还给投资者。新股认购款集中由中国结算上海分公司划付给主承销商。
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46.【答案】D
【解析】股利分配政策方面，发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策。
47.【答案】B
【解析】发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近1年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。
48.【答案】C
【解析】财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，发行人应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。
49.【答案】A
【解析】发行人应披露持有5%以上股份的主要股东以及作为股东的董事、监事、高级管理人员作出的重要承诺及其履行情况。
50.【答案】A
【解析】持续督导的期间自证券上市之日起计算。持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐人应当继续完成。
51.【答案】B
【解析】上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。持续督导的期间自证券上市之日起计算。持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐人应当继续完成。保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送《保荐总结报告书》。
52.【答案】B
【解析】如发生重大事项导致拟发行公司不符合发行上市条件的，中国证监会将依照有关法律、法规执行并依照审核程序决定是否需要重新提交发审会讨论。如发生重大事项后，拟发行公司仍符合发行上市条件的，拟发行公司应在报告中国证监会后第2日刊登补充公告。
53.【答案】B
【解析】发审委会议表决采取记名投票方式。表决票设同意票和反对票，发审委委员不得弃权，并且在投票时应当在表决票上说明理由。同意票数未达到5票为未通过，同意票数达到5票为通过。
54.【答案】B
【解析】公开募集证券说明书自最后签署之日起6个月内有效。
55.【答案】A
【解析】所谓的内核是指保荐人(主承销商)的内核小组对拟向证监会报送的发行申请材料进行核查，确保证券发行不存在重大法律和政策障碍以及发行申请材料具有较高质量的行为。
56.【答案】B
【解析】可转换债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定。可转换债券按面值发行，每张面值为100元，最小交易单位为面值1000元。
57.【答案】D
【解析】可转换公司债券的利率由发行公司与主承销商协商确定，但必须符合国家的有关规定。
58.【答案】B
【解析】公开发行可转换公司债券应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。
59.【答案】C
【解析】在传统的行政分配和承购包销的发行方式下，国债按规定以面值出售，不存在承销商确定销售价格的问题。在现行多种价格的公开招标方式下，每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和投标情况确定的发售价格是有差异的。如果按发售价格向投资者销售国债，承销商就可能发生亏损，因此，财政部允许承销商在发行期内自定销售价格，随行就市发行。
60.【答案】B
【解析】承购包销方式是由发行人和承销商签订承购包销合同，合同中的有关条款是通过双方协商确定的。对于事先已确定发行条款的国债，我国仍采取承购包销方式，目前主要运用于不可上市流通的凭证式国债的发行。
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二、多项选择题
1.【答案】ABC
【解析】股份有限公司的设立可以采取的设立方式包括发起设立和募集设立，后者包括向特定对象募集设立和公开募集设立。
2.【答案】BC
【解析】股份设质应当订立书面合同;公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。
3.【答案】ABC
【解析】非法收入既不得归为己有，也不得归公司所有。
4.【答案】BCD
【解析】股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得价款、国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列入公司的资本公积金。
5.【答案】ABCD
【解析】公开发行证券的，主承销商应当在证券上市后10日内向中国证监会报备承销总结报告，总结说明发行期间的基本情况及新股上市后的表现，并提供下列文件：募集说明书单行本;承销协议及承销团协议;律师鉴证意见(限于首次公开发行);会计师事务所验资报告;中国证监会要求的其他文件。
6.【答案】BCD
【解析】选项A不正确，上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会而不是股东大会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。
7.【答案】CD
【解析】选项A和B正确。盈利预测表的格式应与利润表一致，其中预测数应分栏列示已审实现数、未审实现数、预测数和合计数;需要编制合并财务报表的发行人，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表。
8.【答案】ABC
【解析】上市公告书应当加盖发行人公章。
9.【答案】ABD
【解析】发行申请文件的纸张应采用幅面为209毫米×295毫米规格的纸张(相当于标准A4纸张规格)，双面印刷(须提供原件的历史文件除外)。
10.【答案】ABCD
【解析】除了以上选择外，T+2日，主承销商组织网上申购资金验资，同时根据网上网下申购情况，确定本次网上网下发行数量，计算网下配售比例。
11.【答案】BCD
【解析】选项A所述是当增发采取在询价区间内网上申购与网下申购相结合的累计投标询价、且原社会公众股股东具有优先认购权的方式时公告刊登的时间。
12.【答案】ABCD
【解析】综合上述选项可知，可转换公司债券相当于这样一种投资组合：投资者持有1张与可转债相同利率的普通债券，1张数量为转换比例、期权行使价为初始转股价格的美式买权，1张美式卖权，同时向发行人无条件出售了1张美式买权。
13.【答案】ABCD
【解析】为规范银行间债券市场发行国债的分销工作，中央国债登记结算有限责任公司于2002年5月发布了《关于银行间债券市场市场化发行债券分销过户有关事宜的通知》，选项所述都是其中的具体规定。
14.【答案】ABCD
【解析】选项所述均为召开债券持有人会议的条件。
15.【答案】ABC
【解析】发起机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书的显著位置提示投资机构：资产支持证券不代表发起机构的负债，资产支持证券投资机构的追索权仅限于信托财产。发起机构除了承担在信托合同和可能在贷款服务合同等信贷资产证券化相关法律文件中所承诺的义务和责任外，不对信贷资产证券化业务活动中可能产生的其他损失承担义务和责任。
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16.【答案】AB
【解析】选项A和B说法不正确，人民币债券信用级别应为AA级以上，而所募集资金用于向中国境内的建设项目提供中长期固定资产贷款或提供股本资金。
17.【答案】ABCD
【解析】1999年7月14日，中国证监会发布《关于企业申请境外上市有关问题的通知》，明确提出国有企业、集体企业及其他所有制形式的企业经重组改制为股份有限公司后，凡符合境外上市条件的，均可向中国证监会提出境外上市申请。以上选项所述均为具体申请条件。
18.【答案】ABD
【解析】国际推介的对象主要是机构投资者。
19.【答案】ABCD
【解析】《公司法》第七十七条规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：①发起人符合法定人数;②发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额;③股份发行、筹办事项符合法律规定;④发起人制定公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过;⑤有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构;⑥有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
20.【答案】AC
【解析】 自然人、法人均可以作为发起人。自然人作为发起人应有完全民事行为能力，必须可以独立承担民事责任。法人作为发起人时，它应与营利性质相适应，如工会、国家拨款的大学不宜作为股份有限公司的发起人。
21.【答案】ABC
【解析】减资的方法主要有：减少股份数额;减少每股面值;同时减少股份数额和每股面值。
22.【答案】ABD
【解析】股份一般有以下三层含义：①股份是股份有限公司资本的构成成分;②股份代表了股份有限么股东的权利与义务;③股份可以通过股票价格的形式表现其价值。
23.【答案】BC
【解析】根据《公司法》的规定，股东大会审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案，审议代表公司发行在外有表决权股份总数的3%以上的股东的提案。
24.【答案】BC
【解析】董事会决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘副经理、财务负责人及其报酬事项;上市公司设董事会秘书，董事会秘书由董事长提名，经董事会聘任或解聘。
25.【答案】ABCD
【解析】上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会的筹备、董事会会议的筹备、文件保管、公司股东资料的管理，办理信息披露事务事宜。
26.【答案】ABD
【解析】公司聘用取得“从事证券相关业务资格”的会计师事务所进行会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等业务，聘期1年，可以续聘。
27.【答案】ACD
【解析】 中国证监会对承销业务的现场检查包括：机构、制度与人员的检查;业务的检查。
28.【答案】ABC
【解析】企业股份制改组的目的：①建立规范的公司治理结构;②筹集资金;③确立法人财产权。
29.【答案】ABCD
【解析】企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查，是指需由律师对企业改组与公司设立的文件及其相关事项的合法性进行审查。律师一般从以下几个方面进行审查，并出具法律意见书：①企业申请进行股份制改组的可行性和合法性;②发起人资格及发起协议的合法性;③发起人投资行为和资产状况的合法性;④无形资产权利的有效性和处理的合法性;⑤原企业重大变更的合法性和有效性;⑥原企业重大合同及其他债权、债务的合法性;⑦诉讼、仲裁或其他争议的解决;⑧其他应当审查的事项。
30.【答案】ABC
【解析】企业在改组为上市公司时，必须对承担政府管理职能的非经营性资产进行剥离。对承担社会职能的非经营性资产的处理，可以参考以下模式：(1)将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产或留在原企业，或组建为新的第三产务性单位。该部分由国有股持股单位所分得的红利予以全部或部分支持，使其生存和发展。(2)完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置。
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31.【答案】 ABCD
【解析】以上选项均属于证券发行上市后，保荐机构持续督导的内容。
32.【答案】ACD
【解析】股份有限公司申请其股票上市还应符合以下条件：①公司股本总额不少于人民币5000万元;②持有股票面值达到人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上;③国务院规定的其他条件。
33.【答案】 ABCD
【解析】发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会自确认之日起3个月内不再受理相关保荐代表人具体负责的推荐;1个自然年度内发生下述事项两次以上前款情形且排名前10位的，中国证监会自确认之日起12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，已受理的责令保荐机构更换保荐代表人：①证券上市当年累计50%0以上募集资金的用途与承诺不符;②证券上市当年主营业务利润比上年下滑50%以上;③证券上市之日起12个月内大股东或者实际控制人发生变更;④首次公开发行股票之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组;⑤上市公司发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在公开发行募集文件中披露;⑥中国证监会规定的其他情形。
34.【答案】ABCD
【解析】以上选项均正确。
35.【答案】 ABCD
【解析】主承销商于T+2日7：00前将确定的配售结果数据，包括发行价格、获配股数、配售款、证券账户、获配股份限售期限、配售对象证件代码等通过PROP发送至登记结算平台。
36.【答案】ABCD
【解析】以上所述均属于向参与网下配售股票的配售对象。
37.【答案】ABCD
【解析】以上所述均属于首次公开发行股票的信息披露文件主要包括的内容。
38.【答案】ABCD
【解析】以上说法均正确。
39.【答案】ABCD
【解析】以上均属于财务会计信息中需要披露的内容。
40.【答案】ABCD
【解析】发行人应披露的重要事项主要包括：主要业务发展目标的进展;所处行业或市场重大变化;主要投入、产出物供求及价格的重大变化;重大投资;重大资产(股权)收购、出售;发行人住所的变更;重大诉讼、仲裁案件;重大会计政策的变动;会计师事务所的变动;发生新的重大负债或重大债项发生变化;其他应披露的重大事项。
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三、判断题
1.【答案】A
2.【答案】B
【解析】外商投资企业作为发起人，其原审批项目必须已完成。
3.【答案】A
4.【答案】B
【解析】拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟上市公司。
5.【答案】B
【解析】对于外购的无形资产，在评定其重估价值时，应根据购入成本及该项资产具备的获利能力。对于自创的或自身拥有的无形资产，在评定其重估价值时，应根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力。
6.【答案】A
7.【答案】A
8.【答案】B
【解析】募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务。除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。
9.【答案】A
10.【答案】A
11.【答案】B
【解析】发行涉及国有股份的，应在国家股股东之后标注“SS”，在国有法人股股东之后标注“S1S”，并披露前述标识的依据及标识的含义。
12.【答案】B
【解析】提交发行新股申请文件并经受理后，此时保荐人(主承销商)的尽职调查责任并未终止，仍应遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，继续认真履行尽职调查义务。
13.【答案】B
【解析】保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。持续督导的具体要求与首发相同。
14.【答案】B
【解析】T日增发新股可流通部分上市交易，当日股票不设涨跌幅限制。
15.【答案】B
【解析】向本公司特定的股东及其关联人发行证券的，股东大会就发行方案进行表决时，关联股东应当回避。
证券从业资格投资基金重难点汇总 2013证券从业《证券发行与承销》押题测试卷九
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16.【答案】B
【解析】凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。
17.【答案】B
【解析】从2002年第2期开始，凭证式国债的发行期限改为1个月。
18.【答案】A
19.【答案】A
20.【答案】A
21.【答案】B
【解析】外资股发行的招股说明书可以采取严格的招股章程形式，也可以采取信息备忘录的形式。
22.【答案】B
【解析】1993年12月通过的《中华人民共和国公司法》中“公司债券，，部分规定，只有股份有限公司、国有独资公司和2个以上国有企业及其他2个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才可以发行公司债券。
23.【答案】B
【解析】 中国证监会负责股票承销业务的监管。
24.【答案】B
【解析】创立大会由发起人、认股人组成。发起人应当在创立大会召开15目前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。
25.【答案】B
【解析】发起人又称创办人，是指依照有关法律规定订立发起人协议，提出设立公司申请，认购公司股份，并对公司设立承担责任者。发起人既是股份有限公司成立的条件，也是发起或设立行为的实施者。国内一般自然人、法人、外商投资企业都可作为发起人。
26.【答案】A
27.【答案】B
【解析】董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生和罢免。
28.【答案】A
29.【答案】B
【解析】发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不得有同业竞争或显示公平的关联交易。
30.【答案】A
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31.【答案】B
【解析】收益现值法是将评估对象剩余寿命期间每年(或每月)的预期收益，用适当的折现率折现，累加得出评估基准H的现值，以此估算资产价值的方法。
32.【答案】A
33.【答案】B
【解析】法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证监会申请公开发行证券的必备文件。法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意见。律师工作报告是对律师工作过程、法律意见书所涉及的事实及其发展过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定作出的详尽、完整的阐述，说明律师制作法律意见书的工作过程，包括(但不限于)与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况以及工作时间等。律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿。
34.【答案】A
35.【答案】A
36.【答案】A
37.【答案】B
【解析】募集资金数额和投资项目应与发行人现有生产经营规模相符合，且与财务状况、技术水平和管理能力等相适应。
38.【答案】A
39.【答案】B
【解析】根据中国证监会《关于赋予中国证券业协会部分职责的决定》的规定，主承销商应当于中国证监会受理其股票发行申请材料后的3个工作日内向中国证券业协会报送承销商备案材料。
40.【答案】B
【解析】贴现现金流量法是通过预测公司未来的现金流量，按照一定的贴现率计算公司的整体价值，从而进行股票估值的一种方法。
41.【答案】B
【解析】采用超额配售选择权发行方式，从集中竞价交易市场购买发行人股票所发生的费用，由主承销商承担。
42.【答案】B
【解析】主承销商行使超额配售选择权，可以根据市场情况一次或分次进行。
43.【答案】A
44.【答案】B
【解析】主承销商的证券自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售和网上发行。
45.【答案】A
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46.【答案】A
47.【答案】A
48.【答案】A
49.【答案】A
50.【答案】A
51.【答案】A
52.【答案】A
53.【答案】A
54.【答案】A
55.【答案】B
【解析】向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
56.【答案】B
【解析】向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。
57.【答案】A
58.【答案】A
59.【答案】B
【解析】在询价增发、比例配售操作流程中，若T日为增发发行日、老股东配售缴款日，则T-1日，询价区间公告见报，股票停牌1个小时。
60.【答案】B
【解析】 网上配售比例只能保留小数点后3位，网下配售比例不受限制，由此形成的余股由主承销商包销。
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