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各位同学2013年安徽会计从业资格考试备考阶段已经开始，小编特此整理搜集了关于财经法规章节知识点，希望广大考生通过考前的日积月累，以此来帮助大家巩固知识点，成功获得会计证。
第二章 支付结算法律制度
第二节 现金管理
四、建立健全现金核算与内部控制
(一)钱账分管制度――管钱的不管账，管账的不管钱
出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。(案例分析)
(二)现金收支授权批准制度
1.明确本单位现金开支范围(8条)
2.制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法
3.确定各种现金开支业务的授权批准权限
对于重要的现金支付业务，实行集体决策和审批等。
4.严格执行现金支付业务办理程序
(三)日清月结制度
(四)现金清查制度
清查小组定期或不定期进行清查盘点。现金清查多采用突击盘点法，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或者一天业务结束之后，清查时，出纳人员应始终在场，清查结束后由经手人填制“现金清查报告表”，由清查小组及出纳人员签章。
(五)现金管理制度
1.超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。
2.日常业务收付的现金及限额内的库存现金，一律存放在专用保险柜内。
3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款。
4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。
5.对库存现金应实行分类保管。
6.保险柜的配备使用制度。
7.库存现金的其他内部牵制制度：
(1)签发收据和发票应与收取现金的职责分开。即开票与收款应由两人分工办理。
(2)建立收据的领、销制度。领用收据，须由经领人签字，登记领用数量和起讫编号;收据存根的回收，应履行收据保管人员的签收手续。
(3)一切现金收入，都应开具收款收据或发票;一切现金支出，都应取得有关原始凭证。
(4)现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。
(5)定期或不定期进行出纳岗位轮换。
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