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2013年中级经济师考试财政税收预习讲义(2)
第二节 财政的职能
二、财政收入分配职能
考试内容：掌握财政收入分配职能的含义、社会公平的准则、社会不公平的原因;熟悉收入分配职能的内容
(一)财政收入分配职能的含义――收入分配的目标：实现公平分配
在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。
经济公平――要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求;社会公平――收入差
距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内
【例题1 单选题】(2006年)履行财政分配职能的目标是( )。
A.实现收入分配效率
B.实现收入分配公平
C.实现资源合理配置
D.实现公平竞争
【答案】B
(二)社会公平的准则
第一，保证生存权准则
第二，效率优先，兼顾公平
效率市场的分配格局是社会公平的基础;市场领域中的"公平"实质上是"效率"，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。
第三，共同富裕准则
【例题1 多选题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括( )。
A.效率优先、兼顾公平准则
B.共同富裕准则
C.公平与效率兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称
【答案】ABD
(三)社会不公平的原因分析
第一，生产要素占有状况的不公平;
第二，制度不完善。如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等;
第三，个人及家庭状况的不同;
综合来看，社会不公平的原因为：历史的原因;制度建设的原因，个人自己的原因。
(四)财政收入分配职能的实现
1.财政的收入分配范围
财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围。
(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;
(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境;
(3)在个人偏好方面进行适当的干预――社会保障。
【例题1 多选题】社会公平的实施范围包括( )。
A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义
【答案】BCD
2.财政的收入分配方式
(1)在组织财政收入时要考虑社会公平
(2)在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平;构建效率市场的制度体系;不断改善市场机制初始条件的不平等状况。
(3)要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现
【例题1 多选题】财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在( )。
A.在提供社会公共劳务时
B.构建效率市场的制度体系
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时
E.安排购买性支出
【答案】ABC
【例题2 多选题】财政实施社会公平主要包括的方面有( )。
A.在组织财政收入方面
B.在安排财政支出方面
C.在实行社会保障方面
D.在发行国债方面
E.在实行财政体制方面
【答案】ABC
(五)财政收入分配职能的主要内容
财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
1.调节企业利润水平
(1)税收：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税
(2)财政补贴
2.调节居民的个人收入水平
(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税;
(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴
【例题1 多选题】(2007年)财政收入分配职能的实现途径有( )。
A.调节不同地区之间的收入水平
B.调节不同产业部门之间的收入水平
C.调节企业的利润水平
D.调节个人收入水平
E.充分利用“内在稳定器”的功能
【答案】CD
【例题2 多选题】调节企业利润水平的主要手段有( )。
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.土地使用税
E.财政补贴
【答案】BCDE
【例题3 单选题】(2007年)为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。
A.征收增值税
B.征收消费税
C.征收企业所得税
D.征收资源税
【答案】B
【例题4 多选题】(2006年)财政调节居民个人收入水平的手段有( )。
A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出
E.社会救济
【答案】BCDE
【例题5 多选题】通过征收( )调节个人财产分布。
A.个人所得税
B.社会保障税
C.财产税
D.遗产税
E.赠与税
【答案】CDE