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平均税率
含义：纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率，也就是纳税人实际交纳的税额与其计税依据(如应税所得)之比。它是衡量纳税人税收负担的重要指标。
例如：某人某月取得工资收入6000元，扣除1600元的免征额;其应纳税所得额为4400元。
应纳税额=4400×15%-125=535(元);
该笔工资收入的平均税率=535÷4400×100%=12.16%。转自环 球 网 校edu24ol.com
一般来说，在累进税率的情况下，除了个人的收入落入累进税率的第一等级以外，其收入的平均税率都会低于边际税率。
实际税率
含义：又称有效税率，是指纳税人实际交纳的税额与其课税对象的金额(如收入总额)之比。它也是衡量纳税人税收负担的一个重要指标。
由于存在着费用扣除或免征额等规定，纳税人的计税依据往往小于课税对象的金额，所以有效税率(实际税率)也往往低于平均税率。
