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1. 企业财产清查中,可以作为调整账薄记录的原始凭证的是( )。(2008年)
A、库存现金盘点报告表
B、银行存款余额调节表
C、清查结果报告表
D、盘点报告表
答案:ACD
2.“银行存款余额调节表”不但起对账的作用,而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证( )(2007年)
答案:×
3. 银行存款余额调节表不是记账凭证,不能据以调整账簿记录( )(2006年)
答案:√
4.现金清查时,出纳人员必须在场( )(2005年)
答案:√
5. 综合题:某企业2004年9月30日银行存款日记账账面余额51300元,银行对账单余额为53000元。经查对发现有以下未达账项。
(1) 29日企业存入银行一张转账支票,金额3900元,银行尚未入账
(2) 29日银行收取企业借款利息400元,企业尚未收到付款通知
(3) 30日企业委托银行收款4100元,银行已入账,企业尚未入账收到收款通知
(4) 30日企业开出转账支票一张,金额1900元,持票单位尚未到银行办理手续。
要求:根据以上未达账项,填制下面的银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
银行对账单余额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
|
加:企业已收银行未收款
减:企业已付银行未付款 |
|
加:银行已收企业未收款
减:银行已付企业未付款 |
|
调整后余额 |
|
调整后余额 |
|
答案:
银行存款余额调节表
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
银行对账单余额 |
53000 |
企业银行存款日记账余额 |
51300 |
加:企业已收银行未收款
减:企业已付银行未付款 |
3900
1900 |
加:银行已收企业未收款
减:银行已付企业未付款 |
4100
400 |
调整后余额 |
55000 |
调整后余额 |
55000 |
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