2012年会计证《会计基础》精选练习：银行存款核算(2)

　　(二)多项选择题

　　1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有( )。

　　A.银行汇票存款 B.银行承兑汇票 C.备用金 D.外埠存款

　　[答案]BC

　　[解析]选项“A”和“D”应通过“其他货币资金”科自核算;选项“B”应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，选项“C”应通过“其他应收款”科目核算。

　　2、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。

　　A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.存出投资款

　　[答案]ABCD

　　[解析]在企业经营资金中，“其他货币资金”主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金等。

　　3、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为( )。

　　A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

　　[答案]ABCD

　　[解析]企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　4、基本存款账户的用途有( )。

　　A.库存现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购

　　[答案]AB

　　[解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和库存现金收付。基建专款应开立专用账户存储。外地临时采购可开立临时存款账户。

　　5、商业汇票分为( )。

　　A.定额汇票 B.非定额汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票

　　[答案]CD

　　[解析]商业汇票按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　6.下列各项关于商业汇票的说法正确的有( )

　　A商业汇票的付款期限最长不超过9个月

　　B商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内

　　C商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易

　　D商业汇票只适用于同城使用

　　答案：BC

　　解析：商业汇票的付款期限最长不超过6个月，所以A错;商业汇票适用于同城、异地使用

　　7.银行存款日记账的登记依据可以是( )。

　　A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证　C.库存现金付款凭证 D.银行对账单

　　[答案]ABC

　　[解析]出纳人员应根据审核无误的银行存款收付款凭证登记银行存款日记账，对于将库存现金存入银行的义务，只编制库存现金付款凭证，此类业务就要依据库存现金付款凭证登记银行存款日记账。

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