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会计证考试 初级电算化基础知识:期末处理(2)

|0·2012-04-18 08:54:05浏览0 收藏0

  二、结账

  结帐就是指计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额,并终止本期的账务处理工作。在电算化方式下,结账工作与手工操作相比简单得多,结账是一种成批数据处理,每月只结账一次,主要是对当月日常处理限制和对下月账簿的初始化,均由计算机自动完成。

  提示:

  ①结账只能由有结账权限的人进行;

  ②结帐前检查本月业务是否全部记账,有未记账凭证不能结账;

  ③月末结转必须全部生成并已记账,否则本月不能结账;

  ④检查上月是否已结账,如果上月未结账,则本月不能结账;

  ⑤结帐前核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统的数据是否已经一致,如果不一致,则不能结账;

  ⑥结帐前检查损益类账户是否已经全部结转完毕,否则本月不能结账;

  ⑦如果与其他子系统联合使用,则结账前检查其他子系统是否已结账,如果没有,则本月不能结账;

  ⑧结帐前要进行数据备份,

  ⑨结账后,不得在录入本月凭证,并终止各账户的记账工作,计算本月各账户发生额合计和本月账户期末余额,并将余额结转至下月月初。

  具体操作:总账→期末→结账。

  【例题5-29】单选题:结账操作每月可进行( )次。

  A.一次 B.二次 C.三次 D.多次

  正确答案:A

  解析:在电算化方式下,结账工作与手工操作相比简单得多,结账是一种成批数据处理,每月只结账一次,主要是对当月日常处理限制和对下月账簿得初始化,均由计算机自动完成。

  【例题5-30】单选题:账务处理系统中,在某月进行月末结账以后,系统应能自动控制( )。A.不得再录入当月凭证 B.不得录入下月凭证

  C.不得再进行凭证查询 D.不得再进行账簿打印

  正确答案:A

  解析:账务处理系统中,在某月进行月末结账以后,不得再录入当月凭证。

  【例题5-31】多选题:下列( )情况出现时,会计软件当期不能结账。

  A.银行对账出现不一致 B.机内总分类账与明细账不一致

  C.会计凭证未全部登账 D.上期未结账

  正确答案:BCD

  解析:机内总分类账与明细账不一致、会计凭证未全部登账、上期未结账时,会计软件当期不能结账。

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