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第四章 税收理论
一、本章重点、难点
1.掌握税收的概念及税收的三点含义
税收由国家征收，行使征税权的主体是国家。税收是政府取得财政收入最佳、最有效形式。
2.掌握税收的本质：作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间形成的一种特定分配关系。
3.掌握税收的职能：财政职能(收入职能)、经济职能(调节职能)、监督职能，其中税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。
4.熟悉制定税收原则的依据：(1)政府公共职能;(2)社会生产力水平;(3)生产关系状况。
5.熟悉古典税收原则
6.掌握现代税收原则
7.熟悉税法的概念和渊源
税法属于成文法，而不是习惯法。税法的渊源主要就是成文法。
8.熟悉税法的效力与解释
注意立法解释和司法解释可以作为办案和适用法律、法规的依据，而行政解释则不能作为法院判案的直接依据。
9.熟悉税法的法定主义原则――税法最重要的基本原则，或称税法的最高法律原则。该原则的实质在于对国家的权力加以限制。
10.掌握税收制度的基本要素――纳税人、征税对象和税率;熟悉税收制度的其他要素。
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