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第六节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
【学习目的与要求】
通过本节的学习，要求了解要求掌握会计电算化岗位的划分及其岗位责任制的基本内容，了解中小企业实行会计电算化后的岗位设置。
一、会计电算化岗位的划分(了解)
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各个岗、稽核、会计档案管理等工作岗位
会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机以及会计核算软件的工作岗位。实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作维护开发的特点，结合会计工作的要求划分电算化会计岗位。
大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位：
1.电算主管: 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。
2.软件操作: 负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作.
3.审核记账: 负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可由会计主管兼任。
4.电算维护: 负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。
5.电算审查: 负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。
6.数据分析: 负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由会计主管兼任。
7.会计档案资料保管员：负责会计档案的保管工作，并做好其安全保密工作。
8.软件开发: 主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。自行开发软件的单位可以设立。
上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。
会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。
基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。中小型单位和使用小规模会计电算化系统的单位，可根据本单位的工作情况，设立一些必要的电算化岗位，许多岗位可由一个人承担。
【例题3-18】单选题：下列( )人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。
A.系统维护员 B.系统操作员
C.软件编程人员 D.电算主管
正确答案：D
解析：电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。
【例题3-19】单选题：下来职责中，( )岗位是不相容职责。
A.电算化主管与审核 B.凭证录入与修改
C.凭证录入与审核 D.电算化主管与记账
正确答案：C
解析：凭证录入员即软件操作人员，不能审核本人录入的凭证，即对于同一人来说，凭证录入与审核为不相容职责。
二、会计电算化岗位责任制的基本内容
1. 电算主管的责任：(了解)
(1)负责电算化系统的日常管理工作
(2)协调电算化系统各类人员之间的工作关系
(3)负责数据输出账表、凭证的数据正确性
(4)建立电算化系统各种资源的审批制度，完善企业现有管理制度。
2. 软件操作员的责任：(熟悉)
(1)负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作及安全保密工作。
3.审核记账员的责任：(熟悉)
(2)将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核
(3)负责凭证的审核工作并及时记账，打印出有关的账表。
(6)审核记账人员不得兼任出纳工作。
4.电算维护员的责任：(了解)
(1)定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况。
(2)应及时排除电算化系统运行中出现的软件或硬件故障。
5、会计档案资料保管员的责任：(了解)
(2)负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的存档工作。
(3)做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作。
(4)按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种会计资料
6.电算审查员的责任：(了解)
7、数据分析员的责任：(了解)
8.软件开发员的责任：
(1)负责本单位会计软件的开发和软件维护工作
(3)软件开发人员不得操作会计软件进行会计业务的处理。
【例题3-20】多选题：下列属于审核记账员的职责包括( )
A.对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，打印输出有关的账表
B.定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况
C.负责电算化系统升级换版的调试工作
D.对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认
正确答案：AD
解析：BC是电算维护员的职责。
三、中小企业实行会计电算化的岗位设置(了解)
实行会计电算化后的岗位划分，应根据实际需要进行适当合并，设置一些必需岗位，一人可以兼任多个工作岗位。但应该注意满足内部牵制制度的要求。如出纳和审核记账不能由同一人担任，软件开发人员不能操作软件处理会计业务，还应单独设立出纳员岗位。
【例题3-21】判断题：无论大小单位，都应单独设立出纳员岗位。
正确答案：√
解析：出纳员人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
【例题3-22】判断题：小规模单位会计人员可以同时担任操作员、电算维护员和出纳员。( )
正确答案：×
解析：小规模单位会计人员可兼任操作员和电算维护员，还应单独设立出纳员岗位。
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