2013年北京会计证《会计基础》章节模拟：应交税费

　　一、单选

　　1.某企业用银行存款交纳本月增值税5 600元，则该企业应该作的会计处理是( )。

　　A.借：应交税费――应交增值税(进项税额)5 600

　　贷：银行存款 5 600

　　B.借：应交税费――应交增值税(进项税额转出) 5 600

　　贷：银行存款 5 600

　　C.借：应交税费――应交增值税(已交税金)5 600

　　贷：银行存款 5 600

　　D.借：应交税费――应交增值税(已交税金)5 600

　　贷：库存现金 5 600

　　答案：C

　　2.某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为6 180元(含税)，增值税征收率为3%，则该企业此项业务应交的增值税为(　　)元。

　　A.6 000

　　B.180

　　C.185.4

　　D.1 050.6

　　【答案】B

　　【解析】：不含税销售额=6 180÷(1+3%)=6 000(元)，所以应交增值税=6 000×3%=180(元)。

　　3.某工业企业为增值税小规模纳税人，2009年10月9日购入材料一批，取得的增值税发票上注明的价款为21200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为3%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得材料的入账价值应为(　)元。

　　A.20 200

　　B.21 400

　　C.23 804

　　D.25 004

　　答案：D

　　解析：注意本题为“小规模纳税人”。材料的入账价值包括增值税额

　　入账价值=21200+3604+200=25004元

　　4.企业转让某不动产的所有权，应交的营业税通过( )核算。

　　A.其他业务成本

　　B.营业外支出

　　C.营业税金及附加

　　D.固定资产清理

　　答案：D

　　5.“应交税费”核算企业按照税法规定计算应交纳的税费，不包括的税种有( )。

　　A.印花税

　　B.营业税

　　C.增值税

　　D.所得税

　　答案：A

　　解析：印花税、耕地占用税不通过“应交税费”核算。

　　二、多选题

　　1.企业按规定交纳营业税的项目有(　　)。

　　A.出租无形资产取得收入

　　B.销售不动产取得收入

　　C.销售商品取得收入

　　D.出售无形资产取得收入

　　答案：ABD

　　3、下列属于增值税应税业务的有(　　)。

　　A.销售加湿器

　　B.修理机器设备

　　C.销售厂房

　　D.提供运输劳务

　　答案：AB

　　解析：增值税的征收范围是销售货物;提供加工、修理修配劳务;进口货物

　　4.不通过应交税费核算的税种有(　　)。

　　A.印花税

　　B.增值税

　　C.营业税

　　D.耕地占用税

　　答案：AD

　　三、判断

　　1.“应交税费”核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、印花税、耕地占用税等。(　　)

　　答案：错

　　2.出租不动产和销售不动产交纳营业税。( )

　　答案：对

　　解析：出租不动产属于提供营业税劳务的行为，应交纳营业税;销售不动产、转让无形资产均属于营业税的征收范围。

　　3.小规模纳税人外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。( )

　　答案：错

　　解析：小规模纳税人购进货物的进项税应计入货物成本。

　　4.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。( )

　　答案：对

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