2013年北京会计证《会计基础》精讲：银行结算账户

　　银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资金的重要组成部分。

　　一、银行结算账户的管理

　　(一)开户地点

　　企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

　　(二)账户类型

　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。1.基本存款账户：是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。该账户实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构合法的开户许可证办理。

　　2.一般存款账户：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

　　3.专用存款账户：企事业单位因特定用途需要可以开立专用存款账户，用于办理各项专用资金的收付。

　　4.临时存款账户：企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。

　　(三)账户管理

　　企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得出租、出借账户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户;任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

　　【例题22】主要用于办理日常转帐结算和现金收付业务的银行存款账户是( )

　　A专用存款账户 B 临时存款账户 C 一般存款账户 D 基本存款账户

　　答案：D

　　【例题23】一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个( )

　　A基本存款账户 B一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户

　　答案：A

　　解析：一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

　　【例题24】企业下列作法中，属于错误作法的是( )

　　A在注册地或住所地开立银行结算账户

　　B在多家银行机构开立基本存款账户

　　C用一般存款账户办理现金缴存

　　D为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户

　　答案：BD

　　【例题25】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。( )

　　答案：错

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