北京会计证《财经法规与职业道德》知识点：商业汇票

　　商业汇票

　　【注意】商业汇票VS银行汇票

　　(一) 概念和种类

　　1.定义：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

　　2.适用情况：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。

　　3.分类：按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

　　(1)商业承兑汇票：由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的票据。――承兑人是企业

　　(2)银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，并经开户银行承兑付款的票据。――承兑人是银行

　　(二)出票

　　1.出票条件：商业承兑汇票：账户、单位、真实付款关系;

　　银行承兑汇票：上述+资信状况好

　　2.绝对记载事项：①表明“汇票”字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;④付款人名称;⑤收款人名称;⑥出票日期;⑦出票人签章。――欠缺无效。

　　3.出票人：商业承兑汇票：付款人或收款人

　　银行承兑汇票：在承兑银行开立存款账户的存款人

　　出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。

　　(三)承兑

　　1.效力：只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。

　　ü 汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失其前手的追索权。

　　2.程序：出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。

　　3.承兑方式：

　　例如：

　　(1)定日付款：1月1日出票，定于3月1日付款，则在3月1日前提示承兑。

　　(2)出票后定期付款：1月1日出票，定于3个月后付款，则在4月1日前提示承兑。

　　(3)见票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兑(2月1日前承兑即可)，从见票起3个月付款，即4月20日到期。

　　4.付款人的程序：

　　(1)付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。

　　承兑不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

　　(2) 付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。

　　(3)银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

　　(四)付款

　　1.付款地：付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地

　　2.付款期限：商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。

　　(1)定日付款的汇票付款期限自出票日起计算。

　　(2)出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算。

　　(3)见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算。

　　例如：

　　定日付款：1月1日出票，定于7月1日前付款都可以。

　　出票后定期付款：1月1日出票，定于6个月内付款都可以。

　　见票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兑，可定于见票起6个月内付款都可以。

　　3.提示付款期：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

　　持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

　　例如：接(三)中的例子

　　定日付款：1月1日出票，定于3月1日付款，则在3月10日前提示付款。

　　出票后定期付款：1月1日出票，定于3个月后付款，则在4月10日前提示付款。

　　见票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兑，从见票起3个月付款，即4月20日到期，4月30日前提示付款。

　　4.程序

　　(1)商业承兑汇票付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延，下同)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日(法定休假日顺延，下同)上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在汇票到期日之前的，银行应于汇票到期日将票款划给持票人。

　　例如：4月1日到期，4月8日提示付款，付款人开户银行4月8日得知，通知了付款人，4月9日至4月11日未通知银行付款，4月12日上午将款项划转持票人。

　　(2)银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

　　(五)背书

　　1.记载事项

　　2.两个不得【题型：判断】

　　(1)背书不得附条件：背书附有条件，汇票有效，条件无效。

　　【区别】承兑附有条件的，视为拒绝承兑

　　(2)不得分别背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。

　　(六)保证

　　1.保证人：保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。

　　2.效力：保证人与被保证人对持票人承担连带责任。清偿后可以对被保证人及前手行使追索权。

　　3.相对记载事项：

　　(1)已承兑的汇票，承兑人为被保证人。

　　(2)未承兑的汇票，出票人为被保证人。

　　(3)未记载保证日期，出票日期为保证日期。

　　4.保证不得附有条件;附有条件，保证仍有效。

　　【区别】背书附有条件，汇票有效，条件无效。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

　　5.保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任，汇票记载事项欠缺无效的除外。

课后练习一  练习题二 练习题三  练习题四

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　　【例-单选】(2002、2007)根据《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是(　)。

　　A.出票人　　B.付款人

　　C.保证人　　D.收款人

　　【答案】C

　　【例-单选】(2003)根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事人的是(　)。　　A.出票人　　B.背书人

　　C.承兑人 　　D.保证人

　　【答案】A

　　【例-多选】(2004)下列各项中，属于票据当事人的有(　)。

　　A.出票人　　B.付款人

　　C.收款人　　D.保证人

　　【答案】ABCD

　　【例-多选】(2005)票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有(　)。

　　A.汇票　　B.本票

　　C.支票　　D.信用卡

　　【答案】ABC

　　【例-多选】(2005)下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有(　)。

　　A.票载收款人

　　B.代为清偿票据债务的保证人

　　C.最后被背书人

　　D.代为清偿票据债务的背书人

　　【答案】ABCD

　　【例-多选】(2007)甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有(　)。

　　A.甲 　　B.乙

　　C.丙 　　D.丁

　　【答案】ABCD

　　【例-判断】(2008)行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。(　)

　　【答案】对

　　【例-多选】(2002、2004)票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有(　)。

　　A.出票　　　　　B.背书

　　C.承兑　　　　　D.保证

　　【答案】ABCD

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　　【例-多选】(2008)根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有(　)。

　　A.票据丧失后向银行挂失止付的行为

　　B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

　　C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

　　D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为

　　【答案】BCD

　　【例-多选】(2001)汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地(　)。

　　A.营业场所

　　B.住所

　　C.经常居住地

　　D.主要财产所在地

　　【答案】ABC

　　【例-多选】(2008)根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是(　)。　　A.未记载付款日期

　　B.未记载付款地

　　C.未记载“不得转让”字样

　　D.未记载出票人签章

　　【答案】ABC

　　【例-判断】(2002)票据丧失后只能通过普通诉讼一种形式进行补救。(　)

　　【答案】错

　　【例-多选】(2004)票据丧失后，可以采取的补救措施有(　)。

　　A.普通诉讼

　　B.公示催告

　　C.挂失止付

　　D.登报声明

　　【答案】ABC

　　【例-多选】(2007)根据《票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有(　)

　　A.付款人名称

　　B.出票日期

　　C.确定的金额

　　D.付款日期

　　【答案】ABC

　　【例-多选】(2007)根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以有出票人授权补记的事项有(　)。

　　A.金额

　　B.收款人名称

　　C.付款人名称

　　D.出票日期

　　【答案】AB

　　【例-判断】(2008)用于支取现金的支票可以背书转让。(　)

　　【答案】错

　　【例-单选】(2004、2005)下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是(　)。A.自出票日起10日内

　　B.自出票日起20日内

　　C.自出票日起30日内

　　D.自出票日起60日内

　　【答案】A

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　　【例-单选】(2007)支票的提示付款期限是自出票日的一定期限内，超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。该期限是(　)

　　A.自出票日起2天内

　　B.自出票日起5天内

　　C.自出票日起10天内

　　D.自出票日次日起10天内

　　【答案】C

　　【例-判断】(2008)支票的提示付款期限为自出票日起15日。(　)

　　【答案】错

　　【例-多选】(2008)下列有关现金支票填制要求的表述中，符合规定的有(　)。

　　A.本单位自行提取现金，可以在现金支票收款单位名称处填写为“本单位”

　　B.现金支票正联出票日期应使用阿拉伯数额书写

　　C.存根联与现金支票正联填写的用途应一致

　　D.现金支票阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”

　　【答案】ACD

　　【例-多选】下列各项中，符合票据法律制度规定的有( )。

　　A.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　B.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记

　　C.用于支取现金的支票可以背书转让

　　D.出票人不得签发与其预留银行印章不符的支票

　　【例-单选】付款人应当在收到提示承兑的汇票( )内承兑或拒绝承兑。

　　A.之日起3日

　　B.次日起3日

　　C.之日起5日

　　D.次日起5日

　　【答案】A

　　【例-判断】承兑不得负有条件，承兑附有条件的，条件无效。( )

　　【答案】错

　　【例-判断】汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权。( )

　　【答案】对

　　【例-单选】商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起( )

　　A.3日

　　B.5日

　　C.10日

　　D.20日

　　【答案】C

　　【例-单选】付款日开户银行于12月3日接到持票日开户银行的通知，并于当日通知了付款人，如果付款人未通知银行付款，应于( )日上午营业时划款给持票人。

　　A.12月3日

　　B.12月5日

　　C.12月6日

　　D.12月7日

　　【答案】D

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　　【例-判断】付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款的，视同付款人拒绝付款。( )

　　【答案】错

　　【例-判断】个人卡销户时，可以转账结清，但不得提取现金。( )

　　【答案】错

　　【例-多选】下列情况中可以办理销户的有( )

　　A.信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的

　　B.信用卡账户一年(含)以上未发生交易的

　　C.信用卡挂失满45天后，仍有附属卡的

　　D.持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的

　　【答案】AD

　　【例-单选】金卡透支额不超过(　　)，普通卡透支人不超过(　　　)

　　A.5000元，3000元

　　B.10000元，3000元

　　C.10000元，5000元

　　D.20000元，10000元

　　【答案】C

　　【例-多选】以下说法正确的是( )

　　A.单位卡不得用于10万元以上的商品交易

　　B.信用卡透支额期限最长为45日

　　C.信用卡透支时，透支计息分段计算

　　D.单位卡一律不得支取现金

　　【答案】AD

　　【例-判断】汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明。( )

　　【答案】错

　　【例-多选】教材82页。考核绝对记载事项。

　　【例-简答】E公司2009年3月20日银行存款账户余额为5万元。当日E公司从M厂购进材料一批，金额为20万元，并给M厂签发了面额为20万元的转账支票一张。试分析：

　　(1)E公司开出的这张转账支票属于什么性质的支票?

　　(2)银行是否可以对E公司进行罚款?罚款金额是多少?

　　(3)M厂是否有权要求E公司对其赔偿?赔偿金额是多少?

　　【解析】(1)E公司开出的这张支票属于空头支票。

　　(2)银行可以对E公司进行罚款，罚款金额是10000元;(200000*5%)

　　(3)M厂有权要求E公司对其赔偿，赔偿金额是4000元。(200000*2%)