北京会计证《财经法规与职业道德》知识点：银行结算账户

　　一、银行结算账户的概念

　　银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

　　二、银行结算账户的分类

　　1.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。

　　2.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

　　三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

　　(一)一个基本账户原则

　　单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

　　(二)自主选择银行开立银行结算账户原则

　　(三)守法合规原则

　　(四)存款信息保密原则

　　除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

　　四、银行结算账户的开立、变更和撤销

　　(一)银行结算账户的开立

　　1.申请

　　2.中国人民银行核准与备案：

　　3.预留签章：存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

　　(二)银行结算账户的变更【题型：多选】

　　1.定义：指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。

　　2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

　　3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

　　4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

　　(三)银行结算账户的撤销

　　1.撤销的情形：

　　(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的

　　(2)注销、被吊销营业执照的

　　(3)因迁址需要变更开户银行的

　　(4)其他原因需要撤销银行结算账户的

　　2.不得撤销的情形：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

　　【注意】开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

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　　五、基本存款账户

　　六、一般存款账户

　　七、专用存款账户(了解)

　　(一)概念

　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　(二)使用范围

　　基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。

　　八、临时存款账户

　　九、个人银行结算账户

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　　十、异地银行结算账户(了解)

　　(一)概念

　　异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

　　(二)开立情形

　　1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;

　　2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

　　3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

　　4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

　　5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

　　(三)开户要求

　　除出具开立本地银行结算账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

　　2.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。3.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

　　十一、银行结算账户的管理

　　【注意】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

　　(一)存款人违反账户管理制度的处罚

　　(二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

　　1.给予警告，并处以5000-30000罚款;

　　(1)对直接责任人员按规定给予纪律处分;

　　(2)情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

课后练习

　　【例-单选】法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行应当给予警告并处以( )的罚款。

　　A.1000元

　　B.2000元

　　C.3000元

　　D.5000元

　　【答案】A

　　【例-单选】单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过( )万元的，应向其开户银行提供付款依据。

　　A.1 B.2 C.3 D.5

　　【答案】D

　　【例-判断】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。( )

　　【答案】正确

　　【例-多选】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是(　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.个人银行结算账户

　　【答案】ACD

　　【例-多选】下列(　)情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。

　　A.支付单位银行卡备用金

　　B.注册验资

　　C.支付职工差旅费

　　D.异地临时经营活动

　　【答案】BD

　　【例-判断】(2003)存款人可以通过一般存款账户理现金支取。(　)

　　【答案】错

　　【例-多选】(2004)下列有关银行账户的表述中正确的有(　)。

　　A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

　　B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

　　C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理

　　【答案】ACD

　　【例-多选】(2005)下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有(　)。

　　A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户

　　B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

　　C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　【答案】BC

　　【例-多选】一般存款账户用于办理存款人的( ).

　　A.借款转存

　　B.借款归还

　　C.现金缴存

　　D.现金支取

　　【答案】ABC

　　【例-单选】(2001、2002、2003、2004、2007)根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过(　)办理。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　【答案】A

　　【例-判断】为了便于结算，一个单位可以同时在一家银行开立若干个银行基本存款账户。(　)

　　【答案】错

　　【例-多选】下列各项中，按规定可以在银行申请开立基本存款账户的有( )。

　　A.民办非企业组织

　　B.外国驻华机构

　　C.企业法人内部实行独立核算的销售部门

　　D.个体工商户

　　【答案】ABCD

　　【例-多选】下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开户的有( )

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.个人银行结算账户

　　【答案】AC

　　【例-多选】(2007年)单位银行结算账户按用途分为(　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】ABCD

　　【例-判断】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币的各类账户。( )

　　【答案】错

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