北京会计证《财经法规与职业道德》知识点：现金管理

　　一、现金管理的基本要求

　　(一)现金及现金管理

　　1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是人民币(包括纸币和铸币)

　　2.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。法律依据是《现金管理暂行条例》及《实施细则》

　　(二)现金管理基本要求

　　除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　二、开户单位使用现金的范围【题型：多选】

　　①职工工资、津贴;

　　②个人劳务报酬;

　　③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金;

　　④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项;

　　⑥出差人员必需随身携带的差旅费;

　　⑦结算起点(1000元人民币)以下的零星支出;

　　⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。

　　【总结】1-6项均属于对个人的支出+7(1000以下)

　　【补充】除向个人收购物资的款项和差旅费外，其余超过现金限额的均需支票或本票支付，确需支付现金须经开户行审批。

　　三、现金使用的限额

　　1.库存现金限额由开户银行核定，限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　2.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　四、现金收支的基本要求

　　1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。

　　3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。

　　5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。

　　五、现金管理的其他规定【题型：多选】

　　1.账目应当日清月结，账款相符。

　　2.开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票(转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力)。

　　3.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。

　　4.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款;情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：

　　(1)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的;

　　(2)用转账凭证套换现金的;

　　(3)谎报用途套取现金的;

　　(4)单位之间互相借用现金的;

　　(5)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

　　(6)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;

　　(7)保留账外公款的;(小金库)

　　(8)未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的。

　　5.实行大额现金支付登记备案制度

　　(1)范围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构(以下简称开户单位)的大额现金支付。工资性支出和农副产品采购现金支出除外。【补充】个人提取存款不实行备案。

　　(2)程序：填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。

　　(3)开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。

　　六、建立健全现金核算与内部控制【题型：判断】

　　1.钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱，即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务

　　【注意】除办理现金银行存款的收付和保管以外，出纳还负责现金及银行存款日记账的登记工作。

　　2.禁止：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

课后练习：

　　【例-单选】开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位( )的日常零星开支所需的现金核定。

　　A.3至5天

　　B.3天

　　C.5天

　　D.5至7天

　　【答案】A

　　【例-简答】教材65页。考核转账凭证支付能力同于现金。

　　【例-判断】对于开户单位的所有大额现金支出均需要进行备案。( )

　　【答案】错

　　【例-判断】根据现金管理暂行条例的规定，企业一律不得坐支现金。

　　【答案】错

　　【解析】特殊情况可以坐支。

　　【例-判断】企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取或者从本企业的现金收入中直接支付。( )

　　【答案】错

　　【例-判断】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。( )

　　【答案】错

　　【例-多选】下列各项中，可以使用现金结算的有(　)。

　　A.职工工资、津贴

　　B.购买国家专控商品

　　C.个人劳务报酬

　　D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

　　【答案】ACD

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