2013年北京会计证《会计基础》第十六章：典型习题

　　第十六章典型习题

　　【例1-单选】某企业为增值税一般纳税人，2011年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。

　　A 1 190  B 1 190.5　C 1 191.5  D 1 192

　　【答案】B

　　【解析】印花税是不通过应交税金核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：

　　850+150+70+0.5+120=1190.5万元

　　【例2-多选】企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有()

　　A.印花税 B.耕地占用税

　　C.房产税 D.土地增值税

　　【答案】CD

　　【例3-单选】某企业本月发生销项税合计84770元， 进项税额为20440元，已交增值税60000元，则本月“应交税费-应交增值税”的余额为( )

　　A 贷方余额64330元 B 借方余额28908元

　　C 贷方余额4330元 D 借方余额24770

　　【答案】C

　　【解析】84770-20440-60000=4330(贷方余额)

　　【例4-单选】某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为6 180元(含税)，增值税征收率为3%，则该企业此项业务应交的增值税为(　　)元。

　　A.6 000 B.180

　　C.185.4 D.1 050.6

　　【答案】B

　　【解析】不含税销售额=6 180÷(1+3%)=6 000(元)，应交增值税=6 000×3%=180(元)

　　【例5-判断】企业转让处置固定资产应交的营业税，应列入“营业税金及附加”科目。(　)

　　【答案】错

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