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第十六章典型习题
【例1-单选】某企业为增值税一般纳税人，2011年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。
A 1 190 B 1 190.5 C 1 191.5 D 1 192
【答案】B
【解析】印花税是不通过应交税金核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：
850+150+70+0.5+120=1190.5万元
【例2-多选】企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有()
A.印花税 B.耕地占用税
C.房产税 D.土地增值税
【答案】CD
【例3-单选】某企业本月发生销项税合计84770元， 进项税额为20440元，已交增值税60000元，则本月“应交税费-应交增值税”的余额为( )
A 贷方余额64330元 B 借方余额28908元
C 贷方余额4330元 D 借方余额24770
【答案】C
【解析】84770-20440-60000=4330(贷方余额)
【例4-单选】某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为6 180元(含税)，增值税征收率为3%，则该企业此项业务应交的增值税为( )元。
A.6 000 B.180
C.185.4 D.1 050.6
【答案】B
【解析】不含税销售额=6 180÷(1+3%)=6 000(元)，应交增值税=6 000×3%=180(元)
【例5-判断】企业转让处置固定资产应交的营业税，应列入“营业税金及附加”科目。( )
【答案】错
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