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考点一： 银行账户的管理
1、 企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
2、 四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户：只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
一般存款账户：该账户用于办理借款的转存、借款的归还和其他结算的资金收付，可以办理库存现金的缴存，但不得办理库存现金的支取。
3、 企事业单位不得为还贷、还债和套取库存现金而多头开立基本存款账户。
考点二 银行存款结算方式
1、 银行汇票由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可使用。
2、 银行本票见票时无条件支付确定的金额，适用于同城。
3、 商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易，必须经过承兑，未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，同城、异地都可以使用。
4、 支票的提示付款期限为10天。
考点三 ：银行存款清查
1、未达账项的种类
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两大类 |
四小类 |
举例 |
后果 |
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企业已入账； 银行未入账 |
①企业已收，银行未收； |
收到支票 |
银行存款日记账余额大于银行对账单余额 |
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②企业已付，银行未付； |
开出支票 |
银行存款日记账余额小于银行对账单余额 | |
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银行已入账； 企业未入账 |
③银行已收，企业未收 |
委托收款、汇兑 |
银行存款日记账余额小于银行对账单余额 |
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④银行已付，企业未付 |
代扣款项 |
银行存款日记账余额大于银行对账单余额 |
2、银行存款余额调节表的编制
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行对账单余额 |
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企业银行存款日记账余额 |
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加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 |
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加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 |
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调整后余额 |
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调整后余额 |
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(1) 调节后的余额是企业当时实际可以动用的存款数额
(2) 银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款日记账的凭证。
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