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第二节 我国金融企业的存款负债
考核内容：
1、存款的意义和种类
2、我国金融企业存款的管理
3、影响金融企业存款量的因素
具体内容如下：
一、存款的意义和种类
（一）存款的意义
1、存款是金融企业产生和发展的基础
2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础
3、存款规模决定贷款规模和竞争实力――一般金融企业不具有货币发行权
4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。
（二）存款的种类
要求： （1）起存1万，约定存期和利率，利息收入不缴所得税。 （2）只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算 或从定期存款账户中提取现金。 |
1、单位定期存款
2、单位协定存款
（1）存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定存款的期限和基本存款额度，额度内按活期存款利息支付，超出部分按协定存款利息支付。 |
（2）既有一般结算账户的结算便利，又能比一般活期存款高的利息
协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。 【10真题】
3、单位活期存款：――实行账户管理制
账户包括： （1）基本存款户（办理现金收付，一个单位只能开一个）； （2）一般存款户，存款人在基本存款账户开户行外开设的账户； 这个账户，只能转账，不能提现。 （3）专用存款户：特定用途资金专项管理的账户（如基建户）； （4）临时存款户。 单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。 |
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。 【历年真题】
4、单位通知存款：1天、7天期，起存金额50万，最低支取10万；利率高于活期存款
5、金融机构同业存款
6、财政性存款
（1）中央和地方各级财政和金库存款――财政存款最基本的组成。 （2）机关、团体、学校、部队的各种经费 |
（3）基本建设存款――央行直接支配，是央行资金来源的重要组成
7、储蓄存款
（1）定期储蓄：
1）整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3个月-5年不等；
存款人凭定期存单可以办理小额质押。
2）零存整取：每月固定存入，5元起存，期限1、3、5年；不办理提前支取
3）整存零取，不办理提前支取；
4）存本取息；5）定期教育储蓄；6）定活两便：50元起存，存期不定。
7）个人通知存款：1000元起存，1天，7天给出取款通知
定活两便利率的变化表
存期 | ＜3个月 | 3月≤T＜6月 | 6月≤T＜1年 | T≥1年 |
计息 | 按天数计付活期 | 定期3月并6折 | 定期6月并6折 | 定期1年并6折 |
（2）活期储蓄：2006年1月1日起，按季结息。
8.外币存款
9.结构性存款 【10真题】
存款 | 单位定期 | 单位通知 | 定期储蓄 | 零存整取 | 个人通知 | 活期储蓄 |
起存 | 1万元 | 50万元 | 50元 | 5元 | 1000元 | 1元 |
【例题】存款单位与金融企业约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度部分的存款可以上浮利率，这种存款是( )。
A．单位活期存款 B．通知存款 C．单位协定存款 D．单位定期存款
答案：C
解析：存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度部分的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率计息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。（参见教材P97～98）
【例题】下列存款种类中，规定1000元才可起存的是( )。
A．定期储蓄存款 B．活期储蓄存款
C．个人通知存款 D．定活两便存款
答案：C
解析：个人通知存款1000元起存，多存不限，利息按实际存款支付时间长短计付。
（参见教材P100）
二、我国金融企业存款的管理
（一）对公存款的管理；
1、对公存款实行转账结算管理
金融企业办理转账结算的原则：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、
由谁支配；银行不垫款的原则。
2、对公存款的现金管理
（1）对公存款转账管理
（2）库存现金限额――3到5天，不超过15天日常零星开支
（3）超过现金限额的现金必须当日送存
（4）一般不允许坐支现金
（二）财政性存款的管理
统一计划、分级实施、统一使用
财政性存款具有高能货币的性质，以使货币总量倍数扩张或收缩
（三）储蓄存款的管理：存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密。
（四）存款成本的管理
1、存款成本
（1）利息成本
（2）营业成本：也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括广告宣传、
外勤人员工资、办公费及其他费用。 【10真题】
（3）资金成本：资金成本率=（利息成本+营业成本）/全部存款资金；
（4）可用资金成本
可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/（全部存款-法定准备金-支付准备金）
2、存款成本管理
⑴总量增加、成本上升（正常）
⑵总量增加、成本下降（最好）
⑶总量增加、成本不变（最好）
⑷总量不变、成本增加
【10真题】金融机构对对公存款实行现金管理，开户单位的库存现金一般为不超过( )
的日常零星开支。
A．1天 B．2天
C．3天至5天 D．7天
答案：C
解析：金融企业对对公存款实行现金管理。金融企业根据开户单位的实际需要核定其库存现金限额，其库存现金一般不得超过本单位3～5天得日常零星开支所需要的现金。
（参见教材P101）
【例题】金融企业存款的营业成本，包括吸收存款过程中发生的( )。
A．利息支出 B．广告宣传费 C．外勤人员工资 D. 办公费
E．支付给存款人的报酬
答案：BCD
解析：营业成本。也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括广告宣传、外勤人员工资、办公费及其他费用。（参见教材P103）
三、影响金融企业存款量的因素
（一）影响存款总量变动的因素
1、社会经济发展水平：经济发展的快慢和周期；
2、国家金融法规
3、中央银行的负债政策
4、物价上升水平
5、存款利率
（二）影响单个企业存款量变动的因素
1、服务项目和服务质量
2、存款的种类与方式
3、金融企业的资产规模、信誉及对客户的放款业务。
