短信预约提醒成功
二、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
第81题 本月销项税额为( )元。
A.0
B.20000
C.27384.96
D.24888
【正确答案】：D
【试题解析】：60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。
第82题 下列属于消费税征税对象的是( )。
A.化妆品
B.酒及酒精
C.汽油
D.电动自行车
【正确答案】：A,B,C
【试题解析】：电动自行车不是消费税征税对象。
【连题】 根据以上资料，回答83~87问题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2010年10月外购项目如下：
(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税额2600元。
(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂10月销售情况：
(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入6万元。
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36元(含税)，销售收入101088元。(粮食白酒消费税率为20%)
第83题 本月允许抵扣的进项税额是( )元。
A.2600
B.2770
C.5860
D.9560
【正确答案】：C
【试题解析】：2600+1 700+1 560=5 860(元)。
第84题 本月应纳增值税额( )元。
A.19028
B.21524.96
C.23450
D.18970
【正确答案】：A
【试题解析】：24 888-5 860=19 028(元)。
第85题 销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。
A.12000
B.2000
C.14000
D.18090
【正确答案】：A
【试题解析】：60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。
第86题 可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。
A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6
【正确答案】：C
【试题解析】：75×0.84%×12=7.56(万元)。
第87题 融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。
A.0
B.1.775
C.2.84
D.3
【正确答案】：B
【试题解析】：(15-0.8)÷8=1.775(万元)。
第88题 可以按照规定比例在所得税前扣除的是( )。
A.业务招待费
B.赞助支出
C.向某公司贷款的利息
D.通过红十字会的公益捐赠
【正确答案】：A,C,D
【试题解析】：赞助支出均不可在所得税前扣除。
第89题 可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。
A.6
B.9
C.10
D.12
【正确答案】：B
【试题解析】：列支限额=(2 000-200)×0.5%=9(万元)，业务招待费的60%为12万元，故仅能扣除9万元。
【连题】 根据以上资料，回答90~94问题
某工业企业2009年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;
(2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用;
(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支(未提折旧);
(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支;
(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支;
(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
第90题 上述项目中，不得在所得税前列支的是( )。
A.折旧
B.养老基金
C.红歌节赞助费
D.通过红十字会向贫困地区捐款
【正确答案】：C
【试题解析】：赞助费不得在所得税前列支。