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三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
【连题】 根据以上资料，回答81~86问题：
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3 000万元;
(3)“管理费用”中列吏的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
第81题 可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。
A.100 000
B.150 000
C.180 000
D.300 000
【正确答案】：A,B
【试题解析】：税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除：300×12%=36(万元)。
第82题 下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除
【正确答案】：D
【试题解析】：从被投资企业分回的利润属于免税收入。
第83题 下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。
A.取得的国债利息收人属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收人
【正确答案】：A
【试题解析】：限额3 000×15%=450(万元)，500-450=50(万元)，本期不允许税前扣除，准予在以后年度扣除。
第84题 不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。
A.50
B.260
C.410
D.450
【正确答案】：B
【试题解析】：会计利润300万元。业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元，公益性捐赠无需进行纳税调整;国债利息收入5万元和联营企业分回的利润
17万元免税，调减22万元。
应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344(万元)。
应纳税额=344×25%=86(万元)。
第85题 根据以上资料，回答{TSE}问题：
王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1 000元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2 500元：另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3 000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。
注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。
{TS}王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。
A.1 000
B.1 012
C.1 024
D.12 500
【正确答案】：C
【试题解析】：王某当年应运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税=200×10 000×0.05%+2×1 000 × 12×0.1%=1 024(元)。
第86题 王某当年应缴纳的房产税为( )元。
A.7 200
B.7 600
C.8 160
D.8 200
【正确答案】：C
【试题解析】：王某当年应缴纳的房产税=(2 500+3 000)×12×12%+500×12 × 4%=8 160(元)。
【连题】 根据以上资料，回答87~90问题：
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2010年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造
价3 000万元。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑3工程项目分包给乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。
第87题 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。
A.6
B.84
C.90
D.150
【正确答案】：C
【试题解析】：3 000×3%=90(万元)。
第88题 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
【正确答案】：C
【试题解析】：招待所收入应缴纳的营业税=30 ×5%+55×20%=12.5(万元)。
第89题 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。
A.18
B.30
C.39
D.65
【正确答案】：B
【试题解析】：(1 300-700)× 5%=30(万元)。
第90题 乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。
A.0
B.6
C.21
D.66
【正确答案】：B
【试题解析】：200×3%=6(万元)。