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2009年中级经济师财政税收专业真题(八)

|0·2011-08-25 09:05:36浏览0 收藏0

  三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

  (一)

  甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位),2008年经营业务如下:

  1.承包某建筑工程项目,并与建设方签订了建筑工程总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元。

  2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

  3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。

  4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元,餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

  已知该地娱乐业营业税税率为20%。

  81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(  )万元。

  A.6

  B.84

  C.90

  D.150

  参考答案:C

  答案解析:3000*3%=90万元

  试题点评:本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。

  82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(  )万元。

  A.4.25

  B.11.9

  C.12.5

  D.17

  参考答案:C

  答案解析:招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元

  试题点评:本题考查营业税的计算。参照教材111页。

  83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(  )万元。

  A.18

  B.30

  C.39

  D.65

  参考答案:

  答案解析:(1300-700)*5%=30万

  试题点评:本题考查转让不动产缴纳的营业税,参照教材114页。

  84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(  )万元。

  A.0

  B.6

  C.21

  D.66

  参考答案:B

  答案解析:200*3%=6万

  试题点评:本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页

  (二)

  某商贸企业,2008年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

  85.该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为(  )万元。

  A.150

  B.200

  C.250

  D.300

  参考答案:C

  答案解析:支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

  试题点评:本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。

  86.该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为(  )万元。

  A.9

  B.32

  C.48

  D.71

  参考答案:D

  答案解析:业务招待费的60%为80*60%=48万,销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

  试题点评:本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页

  87.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为(  )万元。

  A.28

  B.32

  C.35

  D.60

  参考答案:A

  答案解析:200*14%=28万,而实际发生的职工福利费60万元,此处可以扣除28万。

  试题点评:本题考查企业所得税的扣除,参见教材127页

  88.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为(  )万元。

  A.30

  B.5

  C.4

  D.3

  参考答案:B

  答案解析:200*2.5%=5万,实际发生的为30万,所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

  试题点评:本题考查企业所得税的扣除,参见教材127页。

  89.税法规定,企业购置并实际使用环境保护专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额,则该企业可以抵免的应纳税额为(  )万元。

  A.600

  B.240

  C.60

  D.30

  参考答案:C

  答案解析:企业购置并实际使用环境保护专用设备,可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额,所以是600*10%=60万元。

  试题点评:本题考查企业所得税的扣除,参见教材131页。

  90.该企业2008年度应纳税所得额为(  )万元。

  A.200

  B.257

  C.271

  D.278

  参考答案:D

  答案解析:200-50+71+(60-28)+(30-5)=278万元

  试题点评:本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。

  91.该企业2008年度应纳企业所得税为(  )万元。

  A.9.5

  B.39.25

  C.42.75

  D.44.5

  参考答案:A

  答案解析:应纳税额=278×25%-60=9.5(万元)

  试题点评:本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。

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