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一.了解内部控制测评的作用
1内部控制测评的作用。评价被审计单位内部控甜的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的可依赖性;评估控制风险水平，据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响，为制定和修改审计方案提供科学依据;减少审计工作量.节约审计成本，保证审计质量;向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益。
二.内部控制测评的方法和步骤
测评步骤:
1.调查了解并记录内部控制，并作出相应记录
对内部控制调查的方法：
查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件;
询问被审计单位的管理人员和其他相关人员;
检查内部控制过程中生成的文件和记录;
观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况;
【2007年试题】
审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：
A.运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性
B. 询问管理人员和其他有关人员
C. 检查内部控制过程中生成的文件和记录
D. 向有关第三方进行函证
E. 观察业务活动和内部控制的实际运行情况
E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
【答案】BCE
审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。
常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。
【2004年试题】
与文字描述法相比.应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：
A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
B.调查范围明确。问题突出.容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
C.设计合理的标准调查表。可广泛适用于同类型被审计单位。从而减少审计工作量
D.调查表可由若干人分别同时回答。有助于保证调查效果
E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
【答案】BCD
【解析】A E不属于调查表法的优点
【2006年试题】
对内部控制进行调查时可以采用的方法有：
A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B .问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C .检查内部控制过程中生成的文件和记录
D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
E .对会计报表项目余额进行审查
【答案】ABCD
【解析】对会计报表项目余额进行审查属于实质性测试程序。
2011年审计师网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
