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一、单项选择题（共20题，每小题1分，共计20分。每小题只选择一个正确答案。）
第1题：下列不属于纳税申报对象的是（）。
A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
答案：D
解析：《税收征收管理法实施细则》第32条、第33条难易程度：较难
第2题：纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。
A.5000元
B.10000元
C.15000
D.20000元
答案：B
解析：《税务登记管理办法》第44条难易程度：较难
第3题：将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。
A.货物移送当天
B.收到受托人送交的代销清单的当天
C.合同约定的收款日期当天
D.收到货款的当天
答案：B
解析：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
第4题：以下开具发票使用文字不正确的是（）。
A.使用中文
B.外资企业同时使用中文和外文
C.民族自治地方同时使用中文和民族文字
D.外资企业只使用外文
答案：D
解析：《发票管理办法实施细则》第36条
第5题：增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A.预收货款
B.托收承付
C.委托银行收款
D.交款提货
答案：D
解析：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难
第6题：实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年
B.一年
C.六个月
D.三个月
答案：B
解析：《税务登记管理办法》第23条难易程度：适中
第7题：纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（）发放税务登记证件。
A.在60日内
B.20日内
C.10日内
D.及时
答案：D
解析：《税务登记管理办法》第15条难易程度：较易
第8题：《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。
A.财政部门
B.银行系统
C.工商管理部门
D.税务机关
答案：D
解析：《江苏省普通发票管理办法》第15条难易程度：适中
第9题：下列不属于发票的基本内容的是（）
A.客户名称
B.商品名称
C.工商登记号
D.联次及用途
答案：C
解析：《发票管理办法实施细则》第5条难易程度：较易
第10题：《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内
B.恢复生产经营后15日之内
C.恢复生产经营后10日之内
D.恢复生产经营之前
答案：D
解析：《税务登记管理办法》第25条难易程度：适中 一、单项选择题（共20题，每小题1分，共计20分。每小题只选择一个正确答案。）
第1题：下列不属于纳税申报对象的是（）。
A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
答案：D
解析：《税收征收管理法实施细则》第32条、第33条难易程度：较难
第2题：纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。
A.5000元
B.10000元
C.15000
D.20000元
答案：B
解析：《税务登记管理办法》第44条难易程度：较难
第3题：将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。
A.货物移送当天
B.收到受托人送交的代销清单的当天
C.合同约定的收款日期当天
D.收到货款的当天
答案：B
解析：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
第4题：以下开具发票使用文字不正确的是（）。
A.使用中文
B.外资企业同时使用中文和外文
C.民族自治地方同时使用中文和民族文字
D.外资企业只使用外文
答案：D
解析：《发票管理办法实施细则》第36条
第5题：增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A.预收货款
B.托收承付
C.委托银行收款
D.交款提货
答案：D
解析：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难
第6题：实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年
B.一年
C.六个月
D.三个月
答案：B
解析：《税务登记管理办法》第23条难易程度：适中
第7题：纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（）发放税务登记证件。
A.在60日内
B.20日内
C.10日内
D.及时
答案：D
解析：《税务登记管理办法》第15条难易程度：较易
第8题：《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。
A.财政部门
B.银行系统
C.工商管理部门
D.税务机关
答案：D
解析：《江苏省普通发票管理办法》第15条难易程度：适中
第9题：下列不属于发票的基本内容的是（）
A.客户名称
B.商品名称
C.工商登记号
D.联次及用途
答案：C
解析：《发票管理办法实施细则》第5条难易程度：较易
第10题：《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内
B.恢复生产经营后15日之内
C.恢复生产经营后10日之内
D.恢复生产经营之前
答案：D
解析：《税务登记管理办法》第25条难易程度：适中
第11题：纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A.所在地
B.主管地
C.营业地
D.注册地
答案：C
解析：《税务登记管理办法》第36条难易程度：较易
第12题：下列哪个级别以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。（）
A.省
B.市
C.县
D.乡
答案：C
解析：《税务登记管理办法》第3条难易程度：较易
第13题：对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过（）的发票保证金并限期缴销发票。
A.5000元
B.10000元
C.100000元
D.1000元
答案：B
解析：《发票管理办法》第19条难易程度：较难
第14题：《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。
A.1000元
B.2000元以下
C.2000元以上5000元以下
D.2000元以上10000元以下
答案：D
解析：《税收征收管理法》第62条。难易程度：较难
第15题：下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A.未按规定建立发票保管制度
B.自行填开发票入账
C.虚构经营业务活动，虚开发票
D.拒绝接受《发票换票证》
答案：C
解析：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：较难
第16题：下列由国家税务总局统一印制的是（）。
A.服务业发票
B.运输业发票
C.契税完税证
D.增值税专用发票
答案：D
解析：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
第17题：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。（）
A.三联
B.四联
C.五联
D.六联
答案：D
解析：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第13条难易程度：较易
第18题：增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为（）。
A.存根联
B.税款抵扣联
C.发票联
D.记账联
答案：B
解析：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较易
第19题：领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A.税务登记证
B.主管税务机关批文
C.发票领购簿
D.单位介绍信
答案：C
解析：《发票管理办法》第16条难易程度：适中
第20题：发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省税务局
D.县级以上税务局
答案：B
解析：《发票管理办法》第5条难易程度：较易
二、多项选择题（共12题，每小题2分，共计24分。每小题应选择两个或两个以上正确答案。）
第1题：纳税申报的方法有（）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.电子申报
D.委托申报
答案：ABC
解析：《税收征管法》第26条难易程度：较易
第2题：企业开具增值税专用发票的时限为（）。
A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天
B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天
D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
答案：ABC
解析：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难
第3题：下列关于发票开具要求的表述不正确的是（）。
A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。
B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。
D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
答案：ACD
解析：《发票管理方法》第24条《发票管理办法实施细则》第33条，难易程度：较难
第4题：根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。
A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件
B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
C.税务登记证件不得损毁
D.税务登记证件可以转借给他人
答案：AC
解析：《税收征收管理法实施细则》第17、18条难易程度：较难
第5题：新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。
A.工商营业执照
B.公司章程
C.其他需要提供的有关证件、资料
D.组织机构统一代码证书
答案：ABCD
解析：《税务登记管理办法》第13条难易程度：适中
第6题：《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（）
A.内容
B.种类
C.联次
D.使用范围
答案：ABCD
解析：《发票管理办法》第5条难易程度：较易
第7题：下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.应取得而未取得发票
C.丢失发票
D.应开具而未开具发票
答案：ABCD
解析：《发票管理办法》第36条难易程度：较难
第8题：下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。
A.丢失专用发票
B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册
C.损（撕）毁专用发票
D.未从销售方取得专用发票
答案：ABC
解析：《增值税专用发票使用规定》第10条难易程度：适中
第9题：数据电文纳税申报方式有（）。
A.电话语音
B.电子数据交换
C.网络传输
D.邮政快件
答案：ABC
解析：《税收征收管理法实施细则》第30条难易程度：适中
第10题：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（）。
A.因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
B.当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C.当期资不抵债的
D.当期货币资金不足，正常生产受影响的
答案：AB
解析：《税收征收管理法实施细则》第41条。难易程度：适中
第11题：《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（ ）处罚
A.责令限期改正
B.没收非法所得
C.并处2千元以上1万元以下的罚款
D.并处1万元以下的罚款
答案：ABD
解析：《发票管理办法》第36条。难易程度：较难
第12题：《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括（）。
A.工商营业执照
B.税务登记表
C.税务登记证及其副本
D.临时税务登记证及其副本
答案：CD
解析：《税务登记管理办法》第4条难易程度：适中
三、判断题（共20题，每小题1分，共计20分，判断正确得分。）
第1题：税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（）
答案：√
解析：《税务征收管理法实施细则》第19条 难易程度：较易
第2题：对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）
答案：√
解析：《税收征收管理法》第35条难易程度：较易
第3题：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（）。
答案：×
解析：《税收征收管理法实施细则》第16条难易程度：较易
第4题：普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（）
答案：√
解析：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
第5题：纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。（）
答案：×
解析：《税收征收管理法实施细则》第20条。难易程度：适中
第6题：发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（）
答案：×
解析：《发票管理办法实施细则》第6条难易程度：适中
第7题：如果增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。（）
答案：√
解析：《增值税专用发票使用规定》第5条难易程度：适中
第8题：一般纳税人未按规定保管专用发票的，不得领购使用增值税专用发票。（）
答案：√
解析：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中
第9题：纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）
答案：√
解析：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：适中
第10题：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。（）
答案：×
解析：《税收征收管理法》第52条。难易程度：适中
第11题：各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸。期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（）
答案：×
解析：《税收征收管理法实施细则》第76条。难易程度：较难
第12题：纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）
答案：√
解析：《税收征收管理法实施细则》第30条难易程度：较易
第13题：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（）
答案：√
解析：《税务登记管理办法》第19条难易程度：适中
第14题：增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章和发票专用章。
答案：×
解析：难易程度：适中《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第11条
第15题：代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
答案：√
解析：难易程度：适中《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第2条
第16题：从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30日内办理税务登记。（）
答案：√
解析：《税务登记管理办法》第10条难易程度：较易
第17题：2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。（）
答案：√
解析：《税收征收管理法》第44条难易程度：较难
第18题：纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）
答案：√
解析：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：适中
第19题：《增值税专用发票使用规定》规定，进货退货或索取折让证明等可以由税务机关开具，也可以由购买方开具，但均须加盖主管税务机关印章。（）
答案：×
解析：《增值税专用发票使用规定》第17条难易程度：适中
第20题：增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（）
答案：√
解析：《增值税专用发票使用规定》第5条难易程度：较易
四、简答题（共2题，每小题4分，共计8分。）
第1题：增值税一般纳税人在什么情况下可以不开具专用发票？
答：《增值税专用发票使用规定》第四条规定：下列情形不得开具专用发票：
（1）向消费者销售应税项目；
（2）销售免税项目；
（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；
（4）将货物用于非应税项目；
（5）将货物用于集体福利或个人消费；
（6）将货物无偿赠送他人；
（7）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。
（8）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
第2题：核定应纳税额有哪些方法？
答：《税收征管法实施细则》第四十七条规定：纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
