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二、库存现金限额
库存现金限额，是指为了保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。
库存现金限额由开户银行核定，核定依据一般是企业3―5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽。但最高不超过15天的开支需要量，企业每日结存的现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按照规定期限及时送存银行。
三、现金收支的规定
(1)现金收入应当于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间
(2)不得坐支现金，特殊情况可以经过开户银行批准坐支
(3)从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后，才可以支付。
(4)企业因采购地点不定等原因需要使用现金，应向银行提出申请
(5)国家专控商品的销售单位不得收取现金。必须采用转账
四、现金管理的内部控制制度
(1)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。和会计人员相互制约，从而减少错误贪污的可能性。
(2)现金开支的审批制度。包括：明确企业现金开支范围;明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;确定各种现金支出的审批权限(北京04年简答题考点)
(3)现金日清月结
(4)现金保管制度
超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则放在保险柜内
限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜
单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
库存的纸币和铸币应实行分类保管。
【应用举例】
1、下列符合现金保管制度规定的是( )(06)
A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行
B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行
C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜
D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
答案：AD
2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存(05)
答案：对
解析：单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
3、限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜
答案：错
解析：限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜
