预约成功
款项是作为支付手段的货币资金，主要包括库存现金、银行存款及其他视同现金和银行存款使用的货币资金。$lesson$
有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，主要包括国库券、股票、企业债券和其他债券等。
二者是流动性最强的资产，必须及时、如实地办理相关手续，进行会计核算。
一、现金和银行存款
(一)提现的账务处理
1，现金使用范围：国务院颁布《现金管理暂行条例》规定，现金主要使用在以下几个方面：(1)个人工资、各种工资性津贴;(2)个人劳务报酬;(3)颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出等。
2，库存现金限额一般是企业3―5天的日常零星开支需要量;边远地区可以多于5天，但最高不超过15天。
企业从银行提取现金，库存现金增加，银行存款减少，应借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。
例：企业从银行提取现金1000元。编制会计分录如下：
借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
本业务导致银行存款减少，只需编制银行存款付款凭证。
(二)存现的账务处理
企业将现金存入银行，银行存款增加，库存现金减少，应借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。
例：企业将库存现金送存银行5400元。编制会计分录如下：
借：银行存款 5400
贷：库存现金 5400
本业务会导致库存现金减少，所以应编制库存现金付款凭证。
