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11.以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有：$lesson$
A .不相容岗位相互分离
B .建立数据输入和审核制度
C .系统开发时编制系统说明书
D .限制未经授权的人员接触机密数据和文件
E .定期或在重要操作前对数据进行备份
【答案】A C D E
【解析】选项B是属于应用控制的措施。
12.销售与收款循环内部控制包括：
A.批准赊销与销售相互独立
B.批准赊销与发货开票相互独立
C.收取货款与记录相互独立
D.批准坏账与收款、记账相互独立
E.编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立
【答案】ABCDE
13.对采购与付款循环内部控制测试的程序包括：
A.了解并描述内部控制
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.核对明细表
E.抽查付款业务
【答案】ABCE
【解析】核对明细表属于实质性测试的程序。
14.工薪业务循环内部控制中的职责分工主要包括：
A.工资管理、财会部门相互独立
B.考勤记录与审批相互独立
C.工资单的编制与审核相互独立
D.工资结算汇总表的编制与审核相互独立
E.生产统计表的编制与审核相互独立
【答案】ABCDE
15.为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务，可选用( )进行测试。
A. 函证银行存款余额的同时函证银行借款业务
B. 分析财务费用，确定有无付款利息源自未入帐的长期负债
C. 向被审计单位索取债务声明书
D. 审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下
E.验证财务费用
【答案】ABC
【解析】 DE不能查出未入帐的长期负债是否存在。
2011年审计师网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
