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2、等额本金还款方式
第一年的负担如下：
每月偿还本金=400000/240=1666.67
第一个月的利息=400000*6%/12=2000
第一个月还款额=1666.67+2000=3666.67
每月减少的利息=1666.67*6%/12=8.33
第一年的利息总和=(2000+2000-8.33*11)*12/2=23450.22
第一年的负担总额=1666.66*12+23450.22=43450.14
• 谢先生家庭收入=(9500+6000)*12=186000
• 43450.14/186000=23.36%<25%
• 所以可以选等额本金还款方式
(一) 教育规划
须列明客户子女将来所需的各项教育费用，学费、生活费、年上涨率等;
设定教育储备计划，包括储备基金的投向及数额、收益率、投资年限等。
• 分析不同地区学校的教育水平及费用情况，给客户以合理的建议
(二) 风险管理和保险规划
先将客户家庭已有的保险种类列举出来，然后就需要对每个家庭成员所需的保险种类进行具体分析。
应告诉客户如何节约保险保障中的财务成本，以及如何控制保险保障规划中的风险。
保险规划的“双十原则”：保额一般为10倍的家庭年收入、保费支出不宜超过家庭年收入的10%。
(三) 税收筹划：分别从金融投资、实物投资、退休养老、其他投资等方面说明不同活动中涉及的税种，并分析此类活动中的合理避税方法和方案。
【例题】张教授在某大学法学院任教，2006年5月，张教授取得税前工资6000元，当月他通过国家机关向某公益事业捐赠3000元
•张教授本月应缴纳的个人所得税是多少?
•请说明(注意看题目要求)
•张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税;
•未考虑捐赠前的应纳税所得额;
•因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应交纳的应纳税额
【答案】
• 张教授的收入应当按照个人所得税的工资、薪金税目纳税。(3分)
• 未考虑捐赠前的应纳税所得额=6000-1600=4400元。(4分)
• 由于应纳税所得额的30%为1320元，而张教授捐赠了3000元，因此，因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额为1320元。(8分)
• 应纳税额=(4400-1320)×15%-125=337元。(5分)