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企业所得税课后练习题精选(4)

|0·2010-08-26 16:52:11浏览0 收藏0

  二、多选

  1、以下使用25%税率的企业有( )

  A在中国境内的居民企业

  B在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

  C在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业

  D在中国境内未设立机构场所的非居民企业

  【答案】AC

  【解析】25%的税率适用于居民企业和在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业;20%的低税率适用于在中国境内未设立机构场所的,或者虽设立机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业。

  2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。

  A.年度应纳税所得额不超过30万元

  B.从业人数不超过100人

  C.从业人数不超过80人

  D.资产总额不超过3000万元

  【答案】ABD

  【解析】小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

  ⑴工业企业,年度应纳税所得额不超过(即小于等于)30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。

  3、按照企业所得税法及实施条例规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。下列属于“非货币形式”收入的有( )。

  A.应收票据

  B.固定资产

  C.不准备持有至到期的债券投资

  D.准备持有至到期的债券投资

  【答案】BC

  【解析】企业取得收入的非货币形式,界定为固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。由于取得收入的非货币形式的金额不确定,企业在计算非货币形式收入时,必须按一定标准折算为确定的金额。实施条例规定,企业以非货币形式取得的收入,按照公允价值确定收入额。

  4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )

  A.股息、红利等权益性投资收益,以投资方收到分配金额作为收入的实现。

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

  C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现。

  D.接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

  【答案】BD

  【解析】股息、红利等权益性投资收益,以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

  5、下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有( )。

  A.债务重组收入  B.补贴收入

  C.违约金收入   D.视同销售收入

  【答案】ABC

  【解析】D选项属于企业所得税法中的特殊收入(特殊情形的销售收入)。

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