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6 .在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：
A.接受保管现金，并登记现金日记账
B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款
C.保管空白支票和银行预留印鉴
D.批准付款与签发支票
【答案】A
【解析】这个知识点考核的是职责分工控制的内容。主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。
7 .员工素质属于内部控制要素中的：
A .控制活动 B .风险评估
C .控制环境 D .监督
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。
8 .下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：
A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。
9 .下列各项中，不属于控制活动的是：
A .监督 B .实物控制
C .独立检查 D .职责分工控制
【答案】A
【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。
10 .审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：
A.内部控制的设置极为有限
B.进行内部控制测试不经济
C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
D.内部控制风险较低
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。
