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第一节 货币资金
一、库存现金(了解)
关注：现金管理的规定。
二、银行存款的核算
(一).银行存款结算账户
基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
关注;企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
2.转账结算方式
关注：银行汇票、商业汇票
(三)、银行存款的核对
银行存款核对时，针对未达账项编制“银行存款余额调节表”;银行存款余额调节表只为核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
三、其他货币资金的核算
其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
第二节 交易性金融资产
一、交易性金融资产含义
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的、以公允价值计量确其变动计入当期损益的金融资产。
二、交易性金融资产账务处理
(一)设置账户
交易性金融资产----类别和品种(成本、公允价值变动)
(二)取得
取得时，按交易性金融资产的公允价值，
借：交易性金融资产----成本(公允价值)
投资收益(交易费用)
应收股利
应收利息
贷：银行存款(其他货币资金)
不包括 已宣告未发放的现金股利 应收股利
已到期未领取的债券利息 应收利息
2010年审计师考试辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
