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第二节 流动资产管理
一、现金管理
持有现金的目的：交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择，在保证企业正常经营及偿债的前提下，将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平，并利用暂时闲置的现金获取最大收益。
关注：现金支出的内部控制和现金集中管理制度
【例题】
1、企业持有现金的交易动机是为了满足日常业务开支的需要，主要包括：(2004年试题)
A.购买货物 B.应付意外事件
C.支付工资 D.把握获利机会
E.支付费用
【答案】ACE
【解析】B属于预防性需要，D属于投机性需要，ACE属于交易性需要。
2、一般来说，企业持有现金的动机主要有：(2006年试题)
A.交易动机 B.预防动机
C.储备动机 D.获利动机
【答案】ABD
【解析】企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
3.为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是：(2008年试题)
A.盈利性需要 B.交易性需要
C.预防性需要 D.投机性需要
【答案】D
2010年审计师考试辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
