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2010注税《税务代理实务》冲刺模拟题及答案(7)

|0·2010-06-09 14:36:48浏览0 收藏0

  2、某电器公司为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务:

  (1)外购电子元件价款15000元,专用发票上注明的进项税额为2550元,分录为:

  借:原材料 15000 应交税费——应交增值税 2550

  贷:银行存款 17550

  (2)从小规模纳税人企业购得修理用配件6000元,发票未注明进项税金,公司已计提进项税金1020元,分录为:

  借:原材料 4980

  应交税费——应交增值税 1020

  贷:银行存款 6000转自环球网校edu24ol.com

  (3)购入饮料2000箱,发给职工,支付价款400000元,进项税金6800元已计提,分录为:借:应付职工薪酬 4000

  应交税费——应交增值税(进项税额) 6800

  贷:银行存款 46800

  (4)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备,每套市场含税价为5000元,分录为:借:营业外支出 25000

  贷:库存商品 25000

  (5)公司促销开办以旧换新业务,回收旧电视机50台,原价每台3000元,作价800元,换出的新电视机也是50台,市场含税价格为2500元,分录为:

  借:原材料 400000

  营业费用 85000

  贷:库存商品 125000

  (6)公司欠某单位货款3万元,当月该单位向公司购买40台录音机,每台不含税价格为1000元,公司打算把3万元欠款从这笔货款里扣除,余款未收,分录为:

  借:应付账款 30000

  应收账款 10000

  贷:主营业务收入 40000

  要求:请计算该月该公司应纳的增值税,并对有关项目进行调整。

  3、资料: 1.基本情况:远洋有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2004年1月1日实行增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。

  2.计税资料:该企业2008年6月份发生以下业务:

  (1)15日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的价款580万,增值税款98.6万元,货款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。

  (2)18日,进料加工免税进口料件,作价人民币100万元,货款已通过银行支付。

  (3)20日,自营进料加工复出口货物一批,该批货物离岸价75万美元,折合人民币600万元。

  (4)23日,内销货物一批,销售额为500万元,货款尚未收到。

  (5)30日,接供电局电费通知单:本月共耗用20000度,其中生产部门耗用19000度,职工食堂1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元。增值税款0.68万元,税款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。

  (6)31日,接自来水公司水费通知单:本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的价款40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。

  (7)上期末留抵税款1万元。

  要求:1.计算该公司当月增值税免、抵、退税额;

  2.作出相关业务正确的账务处理。

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