2010注税《税务代理实务》冲刺模拟题及答案(2)

　　6、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

　　A、5% B、10% C、20% D、33%

　　7、在计算申报缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中()是错误的。

　　A、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税

　　B、对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的，应对其增加额补贴印花

　　C、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一方当事人就凭证所载金额全额贴花

　　D、纳税人应税凭证所记载的金额为外币的，应按凭证书立、领受当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额转自环球网校edu24ol.com

　　8、注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为80000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为100000元，本期销售成本发生额为120000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )

　　A、0.167 B、0.1 C、0.136 D、0.079

　　9、注册税务师审查某煤矿时，发现其将生产的煤用于职工浴室，认为下列的账务处理正确的是( )。

　　A、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　B、借：应付职工薪酬

　　贷：主营业务收入

　　C、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　应交税费—应交增值税

　　应交税费—应交资源税

　　D、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　应交税费—应交增值税

　　10、注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于( )。

　　A、政策指导 B、办税指导 C、纳税筹划指导 D、会计核算指导

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