2010年会计证《会计基础》模拟试题及答案(5)

　　五、核算题

　　1.宏达公司2008年实现净利润100万元，提取法定盈余公积金10万元，提取任意公积13万元，应付利润37万元。年初未分配利润为0，要求：

　　(1)编制年终转账的相关会计分录。

　　(2)计算2008年年末未分配利润的余额。

　　【参考答案】

　　(1)

　　借：本年利润 1000000

　　贷：利润分配??未分配利润 1000000

　　借：利润分配??提取法定盈余公积 100000

　　??提取任意盈余公积 130000

　　??应付利润 370000

　　贷：盈余公积??法定盈余公积 100000

　　??任意盈余公积 130000

　　应付利润 370000

　　借：利润分配??未分配利润 600000

　　贷：利润分配??提取法定盈余公积 100000

　　??提取任意盈余公积 130000

　　??应付利润 370000

　　(2)年末未分配利润=1000000-100000-130000-370000=400000元

　　2.某企业2008年净利润100000元，年初未分配利润20000元。该企业董事会决议，税后利润的10%提取法定盈余公积，按税后利润的5%提取任意盈余公积金，按可供投资者分配利润的80%向投资者分配利润。

　　要求：根据上述业务编制相关的会计分录并计算年末未分配利润的余额。

　　答案：

　　①可供分配利润=本年净利润+年初未分配利润

　　=100000+20000

　　=120000元

　　提取法定盈余公积金=100000×10%=10000元

　　提取任意盈余公积金=100000×5%=5000元

　　应付利润=可供投资者分配利润×80%

　　=(120000-10000)×80%

　　=88000元

　　借：利润分配——提取法定盈余公积 10000

　　——提取任意盈余公积 5000

　　——应付利润 88000

　　贷：盈余公积——法定盈余公积 10000

　　——任意盈余公积 5000

　　应付利润 88000

　　②将“利润分配”账户下的有关明细转入“未分配利润”明细账户

　　借：利润分配——未分配利润 103000

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 10000

　　——提取任意盈余公积 5000

　　——应付利润 88000

　　③“未分配利润”明细账户有贷方余额120000-103000=17000元

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