中级财政税收专业知识与实务练习题及解析(5)

　　题目26: 假设某企业2008年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还的上年度流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为20万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。

　　A.3600元

　　B.12500元

　　C.13500元

　　D.16500元

　　正确答案：b

　　解　　析：本题考核企业所得税的计算。2008年度应纳税所得=860 +3 -838 -20=5万元;应纳税额=5 x25% x10000=12500元。

　　题目27:某企业2008年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。

　　A.27

　　B.35

　　C.10.8

　　D.2.7

　　正确答案：c

　　解　　析：本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。90x12%=10.8万元

　　题目28: 下列稿酬所得在确定应纳税所得额时“次”的使用错误的有( )。

　　A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收人为一次

　　c.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

　　D.以每次出版发表取得的收入为一次

　　正确答案：b

　　解　　析：本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月扣一次费用。

　　题目29:根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，北京某高校学生食堂占用的房产( )

　　A.征收房产税

　　B.免征房产税

　　C.缓征房产税

　　D.减征房产税

　　正确答案：b

　　解　　析：对高校后勤实体免征房产税。

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