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三、货币资金的清查
(一)库存现金清查
现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数
现金盘点时，出纳人员必须在场
盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。
(二)银行存款清查
1.未达账项。未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致，而发生的一方已取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款入账，银行尚未收款入账。
②企业已付款入账，银行尚未付款入账。
③银行已收款入账，企业尚未收款入账。
④银行已付款入账，企业尚未付款入账。
2. 掌握银行存款余额调节表的编制
3.银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。
1.“银行存款余额调节表”不但起对账的作用，而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证( )
答案：×
2. 银行存款余额调节表不是记账凭证，不能据以调整账簿记录( )
答案：√
3.现金清查时，出纳人员必须在场( )
答案：√
4. 综合题：某企业2004年9月30日银行存款日记账账面余额51300元，银行对账单余额为53000元。经查对发现有以下未达账项。
(1) 29日企业存入银行一张转账支票，金额3900元，银行尚未入账
(2) 29日银行收取企业借款利息400元，企业尚未收到付款通知
(3) 30日企业委托银行收款4100元，银行已入账，企业尚未入账收到收款通知
(4) 30日企业开出转账支票一张，金额1900元，持票单位尚未到银行办理手续。
要求：根据以上未达账项，填制下面的银行存款余额调节表
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行对账单余额 |
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企业银行存款日记账余额 |
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加：企业已收银行未收款
减：企业已付银行未付款 |
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加：银行已收企业未收款
减：银行已付企业未付款 |
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调整后余额 |
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调整后余额 |
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答案：
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行对账单余额 |
53000 |
企业银行存款日记账余额 |
51300 |
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加：企业已收银行未收款
减：企业已付银行未付款 |
3900
1900 |
加：银行已收企业未收款
减：银行已付企业未付款 |
4100
400 |
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调整后余额 |
55000 |
调整后余额 |
55000 |
