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09年审计师《专业相关知识》税法辅导(5)

|0·2009-10-19 15:27:29浏览0 收藏0

  (三)税务检查/选择题

  根据规定,税务检查的具体范围为:(略见教材)

  【示例】

  1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有( )。

  A.检查纳税人会计资料

  B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

  C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

  D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户

  【答案】ABCD

  (四)法律责任/选择题

  【示例】

  1.下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述中,正确的是( )。

  A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款

  B.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款

  C.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

  D.以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款

  E.纳税人逾期不缴纳拖欠的税款,税务机关可依法处以不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

  【答案】ABCE【解析】以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

  2.纳税人未按照规定使用税务登记证件的,主管税务机关最高可处以( )的罚款。

  A.2000元   B.1万元

  C.3万元   D.5万元

  【答案】D 【解析】税收征管法第60条第3款规定:纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

  3.根据《刑法》的规定,下列各项中,属于偷税行为的有( )。

  A.纳税人虚假纳税申报,不缴或少缴应纳税款

  B.纳税人在账簿上多列支出,不缴或少缴应纳税款

  C.纳税人隐匿账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款

  D.纳税人伪造账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款

  【答案】ABCD【解析】税收征管法第63条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  4.依据刑法第202条规定,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金,数额为拒缴税款的( )。/1999年CPA试题

  A.1倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下

  C.1倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下

  【答案】C

  5.对骗取国家出口退税款的,税务机关可以( )。

  A.追缴其骗取的退税款

  B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

  C.取消其出口退税权

  D.在规定期间内停止为其办理出口退税

  【答案】ABD【解析】征管法对于骗取国家出口退税款,没有“取消其出口退税权”的规定。

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