09年审计师《理论与实务》财务报告审计(1)

|0·2009-10-19 15:27:29浏览收藏

　　第一节财务报告内部控制测评和审计目标

　　一. 财务报告内部控制的主要环节

内部控制环节	具体内容
1．岗位责任控制	应制定严密的工作程序．明确每一工作环节的工作内容、质量要求、时间控制．明确各岗位职责范围及其相互制约、相互配合的关系，以保证编表工作顺利进行。
2．编制程序的控制	①期末结账控制 ②对账控制 ③试算平衡控制
3．会计稽核控制	①报表内容控制 ②编制方法控制 ③审核控制
4．报送时间控制