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第一节 本业务循环的性质
一、业务循环综述
企业筹集资金的方式有资本投入、举债筹资和企业内部积累三种方式。
二、业务循环中的主要文件
1.资本投入的有关文件
2.举债筹资及其清偿的有关文件
3.盈余公积的有关文件
4.投资过程形成的文件
三、业务循环中的内部控制
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内部控制 |
具体内容 |
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1．建立明确的职责分工 |
(1)筹资、投资决策与执行相互独立； (2)筹资、投资业务执行与记录相互独立： (3)筹资、投资业务执行与内部监督相互独立： (4)财会部门内部对资金的收付、记录、复核相互独立； (5)盈余公积核算、复核由不同人员完成．有关明细账与总账记录分开。 |
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2．信息传递程序控制 |
所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；设计或取得原始凭证、进行明细记录，作为内部控制的重要措施；建立审核制度，审查筹资与投资业务。 |
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3．实物控制 |
实物控制就是要限制非授权人接近实物文件和实物资产，以保证各种实物安全。 |
