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第二节 业务循环内部控制测试与审计目标
一、业务循环内部控制测试
1.调查了解生产与存货内部控制
2.检查不相容职责的分离
3.抽查部分存货入库、出库业务、追踪其业务处理
4.抽查盘点记录
5.审查产品生产、成本管理制度的执行
6.对成本核算和会计入账环节的审查
7.评价生产与存货业务内部控制
【2006年试题】
下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
A .实地观察仓库验收原材料的情况
B .抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C .编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D .计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E .抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
【答案】ABE
【解析】计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化属于销售业务循环内部控制测试;
编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对属于实质性测试。
二、审计目标
1.生产业务审计目标
2.存货业务审计目标
