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本章应用举例
1.“银行存款余额调节表”不但起对账的作用，而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证( )
答案：×
2. 银行存款余额调节表不是记账凭证，不能据以调整账簿记录( )
答案：√
3.现金清查时，出纳人员必须在场( )
答案：√
4. 综合题：某企业2004年9月30日银行存款日记账账面余额51300元，银行对账单余额为53000元。经查对发现有以下未达账项。
(1) 29日企业存入银行一张转账支票，金额3900元，银行尚未入账
(2) 29日银行收取企业借款利息400元，企业尚未收到付款通知
(3) 30日企业委托银行收款4100元，银行已入账，企业尚未入账收到收款通知
(4) 30日企业开出转账支票一张，金额1900元，持票单位尚未到银行办理手续。
要求：根据以上未达账项，填制下面的银行存款余额调节表
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行对账单余额 |
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企业银行存款日记账余额 |
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加：企业已收银行未收款
减：企业已付银行未付款 |
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加：银行已收企业未收款
减：银行已付企业未付款 |
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调整后余额 |
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调整后余额 |
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答案：
银行存款余额调节表
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行对账单余额 |
53000 |
企业银行存款日记账余额 |
51300 |
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加：企业已收银行未收款
减：企业已付银行未付款 |
3900
1900 |
加：银行已收企业未收款
减：银行已付企业未付款 |
4100
400 |
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调整后余额 |
55000 |
调整后余额 |
55000 |
