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会计证考试《会计基础》考试资料：第九章《银行存款的核算》。环球网校为广大学员整理会计证复习资料及课后练习题资料，以使得考生更好的进行会计证考试准备。并祝2009年会计证考试顺利!
(二)多项选择题
1、采购员报销差旅费涉及的账户有( )。
A.其他应收款 B.库存现金 C.其他应付款 D.管理费用
[答案] ABD
[解析] 采购员预借差旅费时，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”;回来报销差旅费时，借记“管理费用”，如果有剩余款项，还需借记“库存现金”，贷记“其他应收款”。
2、以下可以支付库存现金的业务是( )。
A.向个人收购农副产品 B.购买机器设备 C.报销车费 D.发放防暑降温费
[答案] ACD
[解析] 国务院颁发了《库存现金管理暂行规定》，对库存现金的使用范围作出了明确规定，其中包括各种劳保、福利费，收购单位向个人收购农副产品的价款，以及出差人员随身携带的差旅费。凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。
3、备用金的管理方式有( )。
A.定额管理 B.专人管理 C.预算管理 D.非定额管理
[答案] AD
[解析]备用金的管理可采用两种方式，一种是非定额管理，另一种是定额管理。
4、下列( )事项可用库存现金结算。
A.王经理出差借支差旅费5000元
B.购买原材料2000元
C.向个人收购农产品3000元
D.购买办公用品60元
[答案]ACD
[解析]购买原材料2000元超过了结算起点，所以不能用库存现金结算。
5、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有( )。
A.库存现金出纳员多付库存现金
B.库存现金出纳员少收库存现金
C.库存现金出纳员贪污
D.误将200元支出作为收入入账
E.误将100元支出作为收入入账
[答案]ABCE
[解析] 误将100元支出作为收入入账，使得库存现金账面数本应减少100元却反而增加了100元，从而库存现金实有数小于账面数200元。
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