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09《理论与实务》考前辅导:采购与付款循环审计(2)

|0·2009-10-19 15:27:29浏览0 收藏0

  第二节 业务循环内部控制测试与审计目标

  一、业务循环内部控制测试

  1.了解并描述采购与付款业务的内部控制

  2.抽查部分采购业务

  3.付款环节测试

  4.固定资产内部控制测试

  【2006年试题】

  下列有关固定资产业务循环的内部控制措施中,有效的预防性控制措施是:

  A.固定资产使用与报废审批部门相互独立

  B.固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施

  C.定期盘点固定资产

  D.内部审计人员对固定资产业务定期监督检查

  【答案】 A

  【解析】BCD属于事后控制措施。

  【2006年试题】

  审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况,目的是为了判断:

  A .固定资产账实的相符性

  B .固定资产计价的正确性

  C .固定资产内部控制的执行情况

  D .固定资产折旧提取的合理性

  【答案】 C

  【解析】被审计单位固定资产账卡设置属于执行固定资产内部控制。

  【2007年试题】

  审计人员对固定资产相关的内部控制进行测试时,应实施的审计程序有:

  A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

  B. 索取固定资产验收报告,检查验收部门工作的独特性

  C. 检查固定资产帐、卡的设置情况

  D. 分析比较各年度固定资产保险费,查明有无异常变动

  E. 检查折旧额计算的正确性

  【答案】ABC

  二、审计目标

  1.证实应付账款和预付账款的总体合理性

  2.证实采购业务形成的负债的存在性和完整性

  3.证实分类准确性

  4.证实采购与付款截止日的准确性

  5.确定材料采购和相关负债在资产负债表上表示的适当性

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