建设工程监理投资控制讲义十四

建设工程监理投资控制讲义十四

　　第二节 投资估算的编制与审查

　　一、投资估算概述

　　(一)投资估算的概念

　　投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目所需资金总额(包括建设投资和流动资金)并测算建设期分年资金使用计划。

　　例3

　　投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目所需( )。

　　A.建设投资

　　B.建筑造价

　　C.资金总额

　　D.流动资金

　　答案：D

　　(二)投资估算的作用

　　(1)投资估算是项目主管部门审批项目建议书和可行性研究报告的依据之一，并对制定项目规划、控制项目规模起参考作用;

　　(2)投资估算是项目筹资决策和投资决策的重要依据，对于确定融资方式、进行经济评价和进行方案选优起着重要的作用;

　　(3)投资估算既是编制初步设计概算的依据，同时还对初步设计概算起控制作用，是项目投资控制目标之一。

　　(三)投资估算的内容

　　包括该项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用，分为建设投资和流动资金两部分。如图2-1所示p9。

　　(四)投资估算的主要依据

　　(1)主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量;

　　(2)专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关估算工程造价的文件;

　　(3)专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数;

　　(4)已建同类工程项目的投资档案资料;

　　(5)影响建设工程投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。

　　二、建设投资估算

　　(一)生产能力指数法

　　这种方法起源于国外对化工厂投资的统计分析，据统计，生产能力不同的两个装置，他们的初始投资与两个装置生产能力之比的指数幂成正比。计算公式为： C2=C1(X2/X1)n x C f

　　式中，C2为拟建项目或装置的投资额;C1为已建同类型项目或装置的投资额;x2为拟建项目的生产能力;x1为已建同类型项目的生产能力; Cf为价格调整系数;n为生产能力指数。

　　(二)资金周转率法

　　该法是从资金周转率的定义推算出投资额的一种方法。

　　当资金周转率为已知时，则： C=(Q x P)/T

　　式中C―一拟建项目总投资; Q――产品年产量; P――产品单价; T――资金周转率， T=年销售总额/总投资

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　　(三)比例估算法

　　(1)以拟建项目或装置的设备费为基数，小根据已建成的同类项目的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比,求出相应的建筑安装工程及其他有关费用，其总和即为拟建项目或装置的投资额。计算公式为：C=E(1十f1P1+f2P2+f3P3)+I

　　式中， C一一拟建项目的建设投资额;

　　E――根据设备清单按现行价格计算的设备费(包括运杂费)的总和;P1，P2，P3――表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比; f1，f2，f3――表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数; I――拟建项目的其他费用。

　　这种方法适用于设备投资占比例较大的项目。

　　(2)以拟建项目中主要的、投资比重较大的工艺设备的投资(含运杂费，也可含安装费)为基数，根据已建类似项目的统计资料，计算出拟建项目各专业工程费占工艺设备的比例，求出各专业投资，加和得工程费用，再加上其他费用，求得拟建项目的建设投资。

　　(四)综合指标投资估算法

　　综合指标投资估算法又称概算指标法。是依据国家有关规定，国家或行业、地方的定额心指标和取费标准以及设备和主材价格等于从工程费用中的单项工程入手，来估算初始投资。其估算要点是：

　　1。设备和工器具购置费估算

　　分别估算各单项工程的设备和工器具购置费，需要主要设备的数量、出厂价格和相关运杂费资料，一般运杂费可按设备价格的百分比估算。

　　2。安装工程费估算

　　可行性研究阶段，安装工程费一般可以按照设备费的比例估算，该比例需要通过经验判定，并结合该装置的具体情况确定。

　　3。建筑工程费估算

　　建筑工程费的估算一般按单位综合指标法，即用工程量乘以应的单位综合指标估算。

　　4。其他费用的估算

　　其他费用种类较多，无论采用何种投资估算分类，一般其他费用都需要按照国家、地方或部门的有关规定逐项估算。

　　5。基本预备费估算

　　基本预备费以工程费用、第二部分其他费用建和为基数，乘以适当的基本预备费率(百分数)估算，或按固定资产费用、无形资产费用和其他资产费用三部分之和为基数，乘以适当的基本预备费率估算。

　　6。涨价预备费估算

　　一般以分年工程费用为基数，分别结算各年的涨价预备费，再行加和，求得总的涨价预备费。

　　三、流动资金估算

　　流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般是参照观有同类企业的状况采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

　　1.分项详细估算法

　　对计算流动资金需要掌握的流动资产和流动负债这两类因素应分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、单应收账款这三项流动资产和应付账款这项流动负债进行估算。

　　2.扩大指标估算法

　　(1)按建设投资的一定比例估算。

　　(2)按经营成本的一定比例估算。

　　(3)按年销售收入的一定比例估算。

　　(4)按单位产量占用流动资金的比例估算。

　　四、投资估算的审查

　　1.投资估算编制依据的时效性、准确性

　　2.审查选用的投资估算方法的科学性、适用性

　　3.审查投资估算的编制内容与拟建项目规划要求的一致性

　　4.审查投资估算的费用项目、费用数额的真实性