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第六章 建设工程施工招标阶段的投资控制
★★★★★考点51、固定价及其分类
固定价，是指合同总价或者单价，在合同约定的风险范围内不可调整，即在合同的实施期间不因资源价格等因素的变化而调整的价格。
（1）固定总价。固定总价合同的价格计算是以设计图纸、工程量及规范等依据、发承包双方就承包工程协商一个固定的总价，即承包方按投标时发包方接受的合同价格实施工程，并一笔包死，无特定情况下不作变化。
（2）固定单位。
1）估算工程量单价。这种合同是以工程量清单和工程单价表为基础和依据来计算合同价格的，亦可称为计算估价合同。估算工程量单价合同通常是由发包方提出工程量清单，列出分部分项工程量，由承包方以此为基础填报相应单价，累计计算后得出合同价格。但最后的工程结算价应按照实际完成的工程量来计算，即按合同中的分部分项工程单价和实际工程量，计算得出工程结算和支付的工程总价格。
2）纯单价。采用这种计价方式的合同时，发包方只向承包方给出发包工程的有关分部分项工程以及工程范围，不对工程量作任何规定。
★★★★★考点52、调价及其分类
可调价，是指合同总价或者单价，在合同实施期内根据合同约定的办法调整，即在合同的实施过程中可以按照约定，随资源价格等因素的变化而调整的价格。
（1）可调总价。可调总价合同的总价一般也是以设计图纸及规定、规范为基础，在报价及签约时，按招标文件的要求和当时的物价计算合同总价。但合同总价是一个相对固定的价格，在合同招待过程中，由于通货膨胀而使所有的工料成本增加，可对合同总价进行相应的调整。
（2）可调单价。合同单价的可调，一般是在工程招标文件中规定。在合同中签订的单价，根据合同约定的条款，如在工程实施过程中物价发生变化等，可作调整。有的工程在招标或签约时，因某些不确定因素而在合同中暂定某些分部分项工程的单价，在工程结算时，再根据实际情况和合同约定对合同单价进行调整，确定实际结算单价。
★★★★考点53、影响合同计价方式选择的因素
（1）项目的复杂程度。
（2）工程设计工作的深度。
（3）工程施工的难易程度。
（4）工程进度要求的紧迫程度。
★★★考点54、标底
标底是指招标人根据招标项目的具体情况，编制的完成招标项目所需的全部费用，是依据国家规定的计价依据和计价办法计算出来的工程造价，是招标人对建设工程的期望价格。标底由成本、利润、税金等组成，一般应控制在批准的总概算及投资包干限额内。
★★★★★考点55、编制标底应遵循的原则
（1）根据国家统一工程项目划分、计量单位、工程量计算规则以及设计图纸、招标文件，并参照（2）国家、行业或地方批准发布的定额和国家、行业、地方规定的技术标准规范以及要素市场价格确定工程量和编制标底。
（3）标底作为招标人的期望价格，应力求与市场的实际变化相吻合，要有利于竞争和保证工程质量。
（4）标底应由直接工程费、间接费、利润、税金等组成，一般应控制在批准在建设工程投资估算或总概算（修正概算）价格以内。
（5）标底应考虑人工、材料、设备、机械台班等价格变化因素，还应包括管理费、其他费用、利润、税金以及不可预见费、预算包干费、措施费（赶工措施费、施工技术措施费）、现场因素费用、保险等。
（6）一个工程只能编制一个标底。
（7）招标人不得以各种原因任意压低标底价格。
（8）工程标底价格完成后应及时封存，在开标前应严格保密，所有接触过工程标底价格的人员都负有保密的责任，不得泄露。
★★★★考点56、标底文件的主要内容
（1）标底编制的综合说明。
（2）标底价格，包括标底价格审定书、工程量清单、标底价格计算书、现场因素和施工措施费明细表、工程风险金测算明细表、主要材料用量表等。
（3）主要人工、材料、机械设备用量表。
（4）标底附件，包括各项交底纪要、各种材料及设备的价格来源、现场的地质、水文、地上情况的有关资料、编制标底价格所依据的施工方案和施工组织设计、特殊施工方法等。
（5）标底价格编制的有关表格。
★★★★考点57、编制标底应考虑的因素
（1）标底价格必须适应目标工期的要求，对提前工期因素有所反映。
（2）标底价格必须适应招标人的质量要求，对高于国家验收规范的质量因素有所反映。
（3）标底价格计算时，必须合理确定间接费、利润等费用的计取。
（4）标底价格应根据招标文件或合同条件的规定，按规定的工程发承包模式，确定相应计价方式，考虑相应的风险费用。
（5）标底价格必须综合考虑招标工程所处的自然地理条件和招标工程的范围等因素。
第七章 建设工程施工阶段的投资控制
★★★★考点58、编制按时间进度的资金使用计划
编制按时间进度的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络进一步扩充而得，即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的投资支出预算。
★★★★考点59、绘制时间――投资曲线
时间-投资累计曲线的绘制步骤如下。
（1）确定工程项目进度计划，编制进度设计的横道图。
（2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，在时标网络上按时间编制投资支出计划，如下图所示。
（3）计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和，可按下式计算：
式中 Qt――某时间t计划累计完成投资源；
qn――单位时间n的计划完成投资额；
t――某规定计划时刻。
（4）按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线，如下图所示。
★★★★★考点60、施工阶段投资控制的措施
对施工阶段的投资控制应给予足够的重视，仅仅靠控制工程款的交付是不够的，应从组织、经济、技术、合同等多方面采取措施，控制投资。
（1）组织措施。
1）在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员、任务分工和职能分工。
2）编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。
（2）经济措施。
1）编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。
2）进行工程计量。
3）复核工程付款账单，签发付款证书
4）在施工过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际支出值与计划目标值的比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。
5）协商确定工程变更的价款。审核竣工结算。
6）对工程施工过程中的投资支出作好分析与预测，经常与定期向建设单位提交项目投资控制及其存在问题的报告。
（3）技术措施。
1）对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。
2）继续寻找通过设计挖潜节约控制的可能性。
3）审核承包商编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析。
（4）合同措施。
1）做好工程施工记录，保存各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜。
2）参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响。
★★★★考点61、工程计量
工程计量是指根据设计文件及承包合同中关于工程量计算的规定，项目监理机构对承包商申报的已完成工程的工程量进行的核验。计量不仅是控制项目投资支出的关键环节，同时也是约束承包商商履行合同义务、强化承包商合同意识的手段。FIDIC合同条件规定，业主对承包商的付款，是以工程师批准的付款证书为凭据的，工程师对计量支付有充分的批准权和否决权。对于不合格的工作和工程，工程师可以拒绝计量。同时，工程师通过按时计量，可以及时掌握承包商工作的进展情况和工程进度。
★★★★考点62、工程老师均摊法、凭据法、估价法
所谓均摊法，就是对清单中某些项目的合同价款，按合同工期平均计量。如：为监理工程师提供宿舍，保养测量设备，保养气象记录设备，维护工地清洁和整洁等。这些项目都有一个共同的特点，即每月均有发生。
所谓凭据法，就是按照承包商提供的凭据进行计量支付。如建筑工程险保险费、第三方责任险保险费、履约保证金等项目，一般按凭据法进行计量支付。
所谓估价法，就是按合同文件的规定，根据工程师估算的已完成的工程价值支付。如为工程师提供办公设施和生活设施，为工程师提供用车，为工程师提供测量设备、天气记录设备、通讯设备等项目。这类清单项目往往要购买几种仪器设备，当承包商对于某一项清单项目中规定购买的仪器设备不能一次购进时，则需采用估价法进行计量支付。
★★★考点63、分解计量
所谓分解计量法，就是将每一个项目，根据工序或部位分解为若干子项。对完成的各子项进行计量支付。这种计量方法主要是为了解决一些包干项目或较大的工程项目的支付时间过长，影响承包商的资金流动等问题。
★★★★★考点64、业主向承包商提出的索赔类型
（1）工期延误索赔。承包商支付误期损害赔偿费的前提是：这一工期延误的责任属于承包商方面。施工合同中的误期损害赔偿费，通常是由业主在招标文件中确定的。
（2）质量不满足合同要求索赔。当承包商的施工质量不符合合同的要求，或使用的设备和材料不符合合同规定，或在缺陷责任期未满以前完成应该负责修补的工程时，业主有权向承包商追究责任，要求补偿所受的经济损失。
（3）承包商不履行的保险费用索赔。如果承包商未能按照合同条款指定的项目投保，并保证保证有效。业主可以投保并保证保险有效，业主所支付的必要的保险可在应付给承包商的款项中扣回。
（4）对超额利润的索赔。如果工程量增加很多，使承包商预期的收入增大，因工程量增加承包商并不增加任何固定成本，合同价应由双方讨论调整，收回部分超额利润。
（5）对指定分包商的付款索赔。在承包商未能提供已向指定分包商付款的合理证明时，业主可以直接按照监理工程师的证明书，将承包商未付给指定分包商的所有款项（扣除保留金）付给这个分包商，并从应付给承包商的任何款项中如数扣回。
（6）业主合理终止合同或承包商不正当地放弃工程的索赔。如果业主合理地终止承包商的承包，或者承包商不合理放弃工程，则业主有权从承包商手中收回由新的承包完成工程所需的工程款与原合同未付部分的差额。
★★★考点65、业主确定误期损害赔偿率应考虑的因素
（1）业主盈利损失。
（2）由于工程拖期而引进的贷款利息增加。
（3）工程拖期带来的附加监理费。
（4）由于工程拖期不能使用，继续租用原建筑物或租用其他建筑物的租赁费。至于误延损害赔偿费的计算方法，在每个合同文件中均有具体规定。一般按每延误一天赔偿一定的款额计算，累计赔偿额一般不超过合同总额的5%～10%.
★★考点66、索赔中的总部管理费如何计算
索赔款中的总部管理费主要指的是工程延误期间所增加的管理费。这项索赔款的计算，目前没有统一的方法。在国际工程施工索赔中总部管理费的计算有以一几种：
（1）按照投标书中总部管理费的比例（3%～8%）计算：
总部管理费=合同中总部管理费比率（%）×（直接费索赔款项＋工地管理费索赔款额等）
（2）按照公司总部统一规定的管理费比例计算：
总部管理费=公司管理费比率（%）×（直接费索赔额＋工地管理费索赔款额等）
（3）以工程延期的总天数为基础，计算总部管理费的索赔额，计算步骤如下：
以工程延期的总天数为基础，计算总部管理费的索赔额，计算步骤如下：
索赔的总部管理费=该工程的每日管理费×工程延期的天数
★★★★★考点67、修正的总费用法中的修正内容
（1）将计算索赔款的时段局限于受到外界影响的时间，而不是整个施工期。
（2）只计算受影响时段内的某项工作所受影响的损失，而不是计算该时段内所有施工工作所受的损失。
（3）与该项工作无关的费用不列入总费用中。
（4）对投标报价费用重新进行核算，按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际完成的该项工作的工作量，得出调整后的报价费用。
★★★★★考点68、按月结算、竣工后一次结算和分段结算
按月结算即先预付工程备料款，在施工过程中按月结算工程进度款，竣工后进行竣工结算。我国现行建筑安装工程价款结算中，相当一部分是实行这种按月结算方式。
建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。
分段结算即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。分段结算可以按月预支工程款。
实行竣工后一次结算和分段结算的工程，当年结算的工程款应与分年度的工作量一致，年终不另清算。
★★★★考点69、工程预付款
工程预付款是建设工程施工合同订立后由发包人按照合同约定，在正式开工前预先支付给承包人的工程款。它是施工准备和所需要材料、结构件等流动资金的主要来源，国内习惯上又称为预付备料款。预付工程款的具体事宜由发承包双方根据建设行政主管部门的规定，结合工程款、建设工期和包工包料情况在合同中约定。
工程预付款额度，各地区、各部门的规定不完全相同，主要是保证施工所需材料和构件的正常储备。一般是根据施工工期、建安工作量、主要材料和构件费用占建安工作量的比例以及材料储备周期等因素经测算来确定。
★★★★★考点70、工程支付的条件
（1）质量合格是工程支付的必要条件。支付以工程计算为基础，计量必须以质量合格为前提。所以，并不是对承包商已完的工程全部支付，而只支付其中质量合格的部分，对于工程质量不合格的部分一律不予支付。
（2）符合合同条件。一切支付均需要符合合同约定的要求，例如：动员预付款的支付款额要符合标书附录当中规定的数量，支付的条件应符合合同条件的规定，即承包商提供履约保函和动员预付款保函之后才予以支付动员预付款。
（3）变更项目必须有工程师的变更通知。没有工程师的指示承包商不得作任何变更。如果承包商没有收到指示就进行变更的话，他无理由就此类变更的费用要求补偿。
（4）支付金额必须大于期中支付证书规定的最小限额。合同条件约定，如果在扣除保留金和其他金额之后的净额少于投标书附录中规定的期中支付证书的最小限额时，工程师没有义务开具任何支付证书。
（5）包商的工作使工程师满意。对于承包商申请支付的项目，即使达到以上所述的支付条件，但承包商其他方面的工作未能使工程师满意，工程师可通过任何期中支付证书对他所签发过的任何原有的证书进行任何修正或更改，也有权在任何期中支付证书中删去或减少该工作的价值。
★★★★考点71、一般项目及其支付
一般项目是指工程量清单中除暂列金额和计日工作以外的全部项目。这类项目的支付是以经过监理工程师计量的工程数量为依据，乘以工程量清单中的单价，其单价一般是不变的。这类项目的支付占了工程费用的绝大部分，工程师应给予足够的重视。但这类支付的程序比较简单，一般通过签发期中支付证书支付进度款。
★考点72、暂列金额、计日工资
“暂列金额”是指包括在合同中，供工程任何部分的施工，或提供货物、材料、设备或服务，或提供不可预料事件之费用的一项金额。这项金额按照工程师的指示可能全部或部分使用，或根本不予动用。没有工程师的指示，承包商不能进行暂列金额项目的任何工作。
计日工作是指承包商在工程量清单的附件中，按工种或设备填报单价的日工劳务费和机械台班费，一般用于工程量清单中没有合适项目，且不能安排大批量的流水施工的零星附加工作。只有当工程师根据施工进展的实际情况，指示承包商实施以日工计价的工作时，承包商才有权获得用日工计价的付款。
★★★考点73、保留金
保留金是为了确保在施工阶段，或在缺陷责任期间，由于承包商未能履行合同义务，由业主（或工程师）指定他人完成应由承包商承担的工作所发生的费用。保留金的限额一般为合同总价的5%，从第一次付款证书开始，按投标函附录中标明的保留金百分率乘以当月末已实施的工程价值加上工程变更、法律改变和成本改变应增加的任何款额，直到累计扣留达到保留金的限额为止。
★★★★考点74、月报表及其包含的项目
月报表是指对每月完成的工程量的核算、结算和支付的报表。承包商应在每个月末后，按工程师批准的格式向工程师递交一式六份月报表，详细说明承包商自己认为有权得到的款额，以主包括按照进度报告的规定编制的相关进度报告在内的证明文件。该报表应包括下列项目。
（1）止到月末已实施的工程和已提出的承包商文件的估算合同价值[包括各项变更，但不包括以下（2）至（7）项所列项目。
（2）按照合同中因法律改变的调整和因成本改变的调整的有关规定，应增减的任何款额。
（3）至业主提取的保留金额达到投标书附录中规定的保留金限额（如果有）以前，用投标书附录中规定的保留金百分比计算，对上述款项总额应减少的任何保留金额，即：
保留金=[（1）＋（2）]×保留金百分率。
（4）按照合同中预付款的规定：因预付款的支付和付还，应增加和减少的任何款项。
（5）按照合同中拟用于工程的生产设备和材料的规定，因生产设备和材料应增减的任何款额。
（6）根据合同或包括索赔、争端与仲裁等其他决定，应付的任何其他增加或减少额。
（7）所有以前付款证书中确认的减少额。
★★★★★考点75、投资偏差
在投资控制中，把投资的实际值与计划值的差异叫做投资偏差，即
投资偏差=已完工程实际投资－已完工程计划投资
结果为正，表示投资超支；结果为负，表示投资节约。但是，必须特别指出，进度偏差对投资偏差分析的结果有重要影响，如果不加考就不能正确反映投资偏差的实际情况。所以，必须引入进度偏差的概念。
进度偏差1=已完工程实际时间－已完工程计划时间
所谓拟完计划投资，是指据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。即
拟完工程计划投资=拟完工程量（计划工程量）×计划单价
进度偏差为正值，表示工期拖延；结果为负值表示工期提高。
★★★考点76、局部偏差和累计偏差
所谓局部偏差，有两层含义；一是对于整个项目而言，指各单项工程、单位工程及分部分项工程的投资偏差；另一含义是对于整个项目已经实施的时间而言，是指每一控制周期所发生的投资偏差。累计偏差是一个动态的概念，其数值总是与具体的时间联系在一起，第一人累计偏差在数值上等于局部偏差，最终的累计偏差就是整个项目的投资偏差。
★★考点77、绝对偏差和相对偏差
绝对偏差是指投资实际值与计划值比较所得到的差额，绝对偏差的结果很直观，有助于投资管理售货员了解项目投资出现偏差的绝对数额，并依此采取一定措施，制定或调整投资支付计划和资金筹措计划。但是，绝对偏差有其不容忽视的局限性。如同样是1万元的投资偏差，对于总投资1000万元的项目和总投资 10万元的项目而言，其严重性显然是不同的。因此又引入相对偏差这一参数。
与绝对偏差一样，相对偏差可正可负，且两者同号。
第八章 建设工程竣工决算
★★★★★考点78、新增固定资产价值的构成
（1）第一部分工程费用，包括设备及工器具费用、建筑工程费、安装工程费。
（2）固定资产其他费用，主要有建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、工程监理费、工程保险费、联合试动转费、办公和生活家具购置费及引进技术和进口设备的其他费用等。
（3）预备费。
（4）融资费用，包括建设期利息及其他融资费用。
★★★考点79、新增无形资产及其计价原则
无形资产是指能使企业拥有某种权利、能为企业带来长期的经济效益，但没有实物形态的资产。无形资产包括专利权、商标权、专有技术、著作权、土地使用权、商誉等。
新增无形资产的计划原则如下。
（1）投资者将无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或合同协议约定的金额计价。
（2）购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。
（3）企业自创并依法确定的无形资产，按开发过程中的实际支出计价。
（4）企业接受捐赠的无形资产，按照发标凭证所载金额或者同类无形资产市场价作价。
无形资产计价入账后，其价值从受益之日起，在有效使用期内分期摊销。
★★考点80、新增流动资产的构成
依据投资概算核发的项目铺底流动资金，由建设单位直接移交使用单位。
★★考点81、新增其它资产的构成
其他资产是指除新增固定资产、新增无形资产、新增资产以外的资产。
形成其他资产原值的费用主要是生产准备费、样品样机购置费、农业开荒费等。
★★★★★考点82、竣工决算与竣工结算的区别
（1）竣工决算
竣工决算是建设单位站在财务的角度上，核定的建设工程从筹建开始到竣工交付使用为止所花费的全部实际费用，其作用是作为建设单位办理交付、验收、动用新增各类资产的依据。
（2）竣工结算
竣工结算是承包方对所承包的工程按合同完成后实际所获得的最终工程价款，其作用是作为承包商办理最终结算的依据，也是承包合同终结的凭证，同时也作为建设单位进行竣工决算的主要资料。
注意：竣工决算和竣工结算在编制内容，编制者和所起的作用均不同。
★★★★★考点83、竣工决算的内容