2023年基金从业资格考试模拟试题：法律法规

基金从业资格考试习题

某上市公司的实际控制人因刑事犯罪被司法机关逮捕后，该上市公司股价连续多个交易日跌停。某基金管理人对旗下公募基金持有的该上市公司股票采用当日收盘价格进行估值。上述情况反映了该基金管理人应当从以下哪个方面加强会计系统控制?()

A、基金管理人应当规范基金清算交割工作，确保基金资产安全

B、基金管理人应当建立会计复核制度，防止会计差错发生

C、基金管理人应当采取合理的估值方法和科学的估值程序

D、基金管理人应当保证同一基金的不同份额之间独立建账和独立核算

参考答案：C

参考解析：基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转：

(1)应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。

(2)应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。

(3)应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。

(5)应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。

(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。

(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

基金管理人内部控制的总体目标包括()。

Ⅰ、保证公司经营运作严格遵守国家有关法律和行业监管规则

Ⅱ、防范和化解经营风险，提高经营管理效益，实现公司的持续、稳定、健康发展

Ⅲ、确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整

Ⅳ、保障基金从业人员的利益

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅰ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案：C

参考解析：内部控制的总体目标：

(一)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念

(二)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展

(三)确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时

中国证监会最新发布的指引中规定了新的投资限制，但某公基金管理公司因风控人员离职而未能及时在投资系统中设置阈值，导致投资违规，该公司违反了内部控制的()。

A、独立性原则

B、健全性原则

C、相互制约原则

D、有效性原则

参考答案：B

参考解析：健全性原则指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。基金管理人内部控制必须覆盖所有人员，要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。为此，必须做到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续、有效地进行。

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