一、财政收入分配职能的含义及核心目标

收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而达到公平合理分配的目标。（6分）

二、财政收入分配的范围（6分）

财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。包括三个方面：

（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。改善初始条件主要在两个方面：一是保证人们的基本生活条件，即对那些没有收入来源的家庭提供基本的生活保障。二是提供公平的公共劳务，包括义务教育、交通、农田水利建设等。

（2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。有了效率市场这一统一的“公平”基础，才能规范有序地实施公平政策。

（3）在个人偏好方面进行适当的干预，通常采取的是社会保障的形式。

三、财政收入分配的机制和手段（8分）

财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的，主要机制和手段如下：

（1）划清三次分配和财政分配的界限与范围。

凡属于市场分配的范围，财政不能越界，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。比如，财产收入、股息收入、租金收入，甚至作为法人经济主体的企业的工资收入，一般财政不宜直接介入，而是通过再分配进行间接调节，而医疗卫生、社会福利、社会保障，则应改变过去“企业办社会”的陈规，由财政集中举办，实现社会化。

（2）规范工资制度。

这里是指由国家财政拨款的政府机关公务员的工资制度和参照公务员法管理的事业单位工作人员的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资透明度；实现个人收入的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。

（3）加强税收的调节作用。

税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节企业的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布。

（4）用好转移性支出。

通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员都得以维持起码的生活水平和福利水平。

四、相关举措（10分，其他观点有理有据可酌情给分）

（1）实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。今年对留抵税额提前实行大规模退税。

（2）退税资金全部直达企业。中央财政将加大对地方财力支持，补助资金直达市县，地方政府及有关部门要建立健全工作机制，加强资金调度，确保退税减税这项关键性举措落实到位，为企业雪中送炭，助企业焕发生机。

（3）进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度，合理扩大纳入综合征税的所得范围，完善专项附加扣除项目，例如设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。

（4）加强社会保障和服务。稳步实施企业职工基本养老保险全国统筹，适当提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金标准，确保按时足额发放。

（5）着力稳市场主体保就业，加大宏观政策实施力度。完善减负纾困等政策，夯实经济稳定运行、质量提升的基础。

（6）加大中央对地方转移支付。中央对地方转移支付特别是一般性转移支付规模将较大幅度增加，继续向困难地区和欠发达地区倾斜，兜牢基层“三保”底线。