2022年高级经济师《财政税收》入门知识点：财政的收入分配职能

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知识点：财政的收入分配职能

(一)财政的收入分配职能的含义

收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而达到公平合理分配的目标。

(二)财政收入分配职能的目标——实现公平分配

1.财政收入分配职能的目标

收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。

经济公平(规则公平)强调要素的投入与要素的收入相对称，它是在市场竞争的条件下由等价交换来实现，这种公平与效率相一致。

社会公平(包括起点公平和结果公平)是对以上(市场)分配的偏差所造成的收入差距维持在各阶层所能承受的范围内。

2.社会公平的准则

(1)保证生存权准则。

保证生存权是人们最基本的权利。因此保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容。

(2)效率与公平兼顾的准则。

(3)共同富裕准则。

3.社会不公平的原因分析

(1)生产要素占有状况的不公平(历史的原因)。

(2)制度不完善(制度建设的原因)。

(3)个人及家庭状况的不同(个人自己的原因)。

(三)财政收入分配职能的内容

1.调节企业利润水平

(1)通过包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节：

①征收消费税剔除或减少价格的影响。

②征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。

③征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。

(2)统一税制，公平税负。

2.调节居民收入水平

调节居民个人收入水平，主要通过：

(1)通过税收进行调节征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距;征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。

(2)通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和幸福水平。

(四)财政收入分配职能的实现

1.财政的收入分配

财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。

社会公平的实施范围包括三个方面：

(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。

(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。

(3)在个人偏好方面进行适当的干预。

2.财政的收入分配方式

财政的收入分配方式具体内容：

(1)在组织财政收入时要考虑社会公平。

(2)在安排财政支出时要考虑社会公平。

①在提供社会公共劳务时要考虑社会公平。

②要构建效率市场的制度体系。

③要不断改善市场机制初始条件的不平等状况。

(3)要实行社会保障以利于社会公平的切实实现。

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