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单选题
1、城镇土地使用税的计税依据是( )。
A、纳税人实际占用的土地面积
B、纳税人实际建设的房屋使用面积
C、纳税人实际建设的房屋建筑面积
D、纳税人自己测定的土地面积
2、下列税收中，按年计算、分期缴纳的是( )。
A、契税
B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、个人所得税
3、下列占用耕地建设的项目中，可以减半征收耕地占用税的是( )。
A、军事设施
B、养老院
C、飞机场跑道
D、农村居民新建住宅
4、耕地占用税实行( )。
A、比例税率
B、累进税率
C、比例税率和定额税率
D、定额税率
5、土地增值税实行超额累进税率，增值额超过扣除金额100%、未超过200%的部分，税率为( )。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
6、下列行为中，应征土地增值税的是( )。
A、继承房地产
B、赠与房地产
C、出售房地产
D、出租房地产
7、土地增值额超过扣除项目金额200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是( )。
A、应纳税额=土地增值额×30%
B、应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%
C、应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%
D、应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%
8、某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为( )万元。
A、500
B、750
C、900
D、950
9、土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是( )。
A、应纳税额=土地增值额×30%
B、应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%
C、应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%
D、应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%
10、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为( )万元。
A、330
B、350
C、440
D、870
答案部分
1、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。参见教材P237。
2、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。参见教材P238。
3、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，税额减半征收。参见教材P240。
4、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是耕地占用税。耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次：(1)以县为单位(下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，10元～50元/m2;(2)人均耕地在1亩～2亩(含2亩)的地区，8元～40元/m2 ;(3)人均耕地在2亩～3亩(含3亩)的地区，6元～30元/m2 ;(4)人均耕地在3亩以上的地区，5元～25元/m2 。参见教材P239～240。
5、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是税率和应纳税额的计算。土地增值税实行四级超额累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%;(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%;(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。参见教材P241。
6、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是土地增值税。土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。参见教材P241。
7、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是土地增值税。土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%。参见教材P242。
8、【正确答案】 D
9、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。参见教材P242。
10、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是税率和应纳税额的计算。(1)土地增值额=2900万元-1800万元=1100万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%-1800×5%=350万元。参见教材P242。
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