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1、房地产开发费用不包括( )。
A、运营费用
B、财务费用
C、管理费用
D、销售费用
2、下列不属于土地增值税扣除项目的是( )。
A、取得土地使用权时所支付的金额
B、土地开发成本、费用
C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
D、与转让房地产无关的税金
3、下列费用中不属于开发间接费用的是( )。
A、基础设施费
B、水电费
C、修建费
D、折旧费
4、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和( )的，免征土地增值税。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
5、下列关于契税计税依据的说法，错误的是( )。
A、土地使用权出售以成交价格计
B、土地使用权赠与以成交价格计
C、房屋赠与由征收机关参照市场价格核定
D、土地使用权交换、房屋交换计税以所交换的土地使用权、房屋的价格的差额为依据
6、下列导致房屋权属转移的行为中，不征收契税的是( )。
A、继承
B、赠与
C、抵债
D、交换
7、下列取得房地产的行为中，免征契税的是( )。
A、接受遗赠房地产
B、购买经济适用住房
C、城镇职工第一次购买公有住房
D、购买90㎡以下且属于该家庭唯一住房
8、营改增之后，提供不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，增值税率为( )。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
9、营业税改征增值税后，一般情况下，年销售额超过规定标准( )万元的为一般纳税人。
A、300
B、500
C、700
D、900
10、下列关于不动产经营租赁服务增值税缴纳规定的表述中，正确的是( )。
A、个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
C、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率减按1.5%的征收率计算应纳税额
D、其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照3%的征收率计算应纳税额
1、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是土地增值税-扣除项目。房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。参见教材P243。
2、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是土地增值税-扣除项目。与转让房地产有关的税金属于土地增值税的扣除项目。参见教材P243。
3、正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是土地增值税-扣除项目。开发间接费用是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修建费、办公费、水电费、劳动保护费、周转摊销费。参见教材P243。
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是土地增值税—扣除项目。下列情况免征土地增值税：(1)纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额20%的;(2)因国家建设需要而被政府征用的房地产。参见教材P243。
5、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是契税-纳税人、课税对象、计税依据。土地使用权赠与由征收机关参照市场价格核定。参见教材P246。
6、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是契税。对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。参见教材P247。
7、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是契税。有下列行为之一的，减征、免征契税：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征;(2)城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征;(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征;(4)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定是否减征或者免征;(5)纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征;(6)依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华大使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征。参见教材P247。
8、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是营业税改征增值税。营改增之后，提供不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，增值税率为11%，但从2018年5月起开始实行10%的税率。参见教材P248。
9、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是营业税改征增值税。一般情况下，年销售额超过规定标准500万元的为一般纳税人。参见教材P248。
10、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是营业税改征增值税。选项A错误，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;选项C错误，小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额;选项D错误，其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。参见教材P249。
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